演示账套

老师，我想问下，本年利润结转至未分配利润这个环节，是不是要先提取盈余公积，弥补亏损等等，如果是的话，怎么做分录呢

2025-05-01 12:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-05-01 12:15

同学你好，本年利润结转至未分配利润时，一般是先进行弥补亏损，再提取盈余公积等。以下是相关分录说明：盈利情况下 - 将本年利润结转至未分配利润：若本年净利润为正数，分录为“借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润”。 - 提取盈余公积：按净利润的一定比例提取法定盈余公积等，分录为“借：利润分配——提取法定盈余公积/提取任意盈余公积，贷：盈余公积——法定盈余公积/任意盈余公积”。 - 分配利润（如有）：决定向股东分配利润时，分录为“借：利润分配——应付现金股利或利润，贷：应付股利”。亏损情况下如果本年净利润为负数，即发生亏损，分录为“借：利润分配——未分配利润，贷：本年利润”。用当年利润弥补以前年度亏损无需专门做分录，因为“利润分配——未分配利润”的借方余额会自动抵减以后年度的盈利。年末，还需将“利润分配”科目下其他明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，分录为“借：利润分配——未分配利润，贷：利润分配——提取法定盈余公积/提取任意盈余公积/应付现金股利或利润等”，或相反分录。这样，“利润分配——未分配利润”科目的余额就反映了企业历年累计的未分配利润或未弥补亏损。