老师，我调整去年的账到2025年4月份，把2024年的主营业务收入全额调整成营业外收入，怎么做分录，影响我2025年4月份的报表吗？

啊？把之前的主营业务收入冲掉了吗不是？

你好，你是说25年做营业外收入？ 24年的主营业务收入减少是吗？

是的老师，我是这个意思 是这样的2024年8月收到74万，当时没有开票，我先全额记入的主要业务收入，后来一直忘了，2025年汇算清缴时候显示我增值税收入与申报收入不符，差额就是这74万，我汇算清缴时候就把这74万元填入到营业外收入了，这笔钱也算是政府拨款(要是按主营业务收入，补交增值税就太多了)，然后我重新更正申报了第四季度的财务报表和预缴企业所得税 但是我账务上还没有调整，应该怎么办

你好，你可以直接借银行存款，贷，以前年度损益调整就好了。

老师直接冲去年的账： 借银行存款-74万 贷主营业务收入-74万 然后重新记账： 借银行存款74万 贷利润分配-未分配利润万

这样吗？，不用体现到营业外收入吗？

你好，跨年的，主营业务收入和营业外收入都是用以前年度损益调整。

老师，我们没有以前年度损益调整这个科目，就用利润分配-未分配利润可以不，我上面做的分录正确吗？会不会影响我2025年4月份的报表

你好，可以的。当然是影响的。因为你要做到25年。

老师，但是实际上我收入是不变的呀，那这样我所有者权益不就增多了

你好，你应该24年的时候减少25年增加。

啊？老师，没明白，我怎么24年的时候减少25年的增加

你好，你这个是影响25年的期初数。 期末数是不影响的 你其实直接调表不调账。因为25年做账的话，都是用利润分配-未分配利润。最终没有意义。

老师，问题1：那我就是不需要调账是吗，调了税务报表就可以了，不用调账也可以 问题2：我根据填报的汇算清缴营业外收入数，倒挤调整：24年财务报表利润表和第四季度财务报表利润表的，还有第三季度财务报表利润表就可以了是吗 问题3：那以后我们公司内部审计，要提供资料，这几个月的账务报表和税务报表不一致也没有关系是吗？给他们解释一下就行？ 老师麻烦您一个一个分开回答