公共收益（地面停车卫生费、商家在小区做广告宣传的费用等）需要调账放入：其他应付款-业主公共收益 在业主委员会成立前，由物业公司代收代管公共收益，不能作为物业公司收入。老师请问下我们以前的年度都有，应该怎样调账，怎样做会计分录？

追溯调整 若以前年度将公共收益错误计入物业公司收入，需进行追溯调整，通过 “以前年度损益调整” 科目。假设以前年度多确认收入（这里以多确认 10000 元为例 ）： 冲减收入： 借：以前年度损益调整 10000 贷：其他应付款 - 业主公共收益 10000 调整所得税费用（假设税率 25% ）： 借：应交税费 - 应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 将 “以前年度损益调整” 余额转入留存收益： 借：利润分配 - 未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 若涉及盈余公积，还需按比例调整： 借：盈余公积 （7500× 提取比例 ） 贷：利润分配 - 未分配利润 （7500× 提取比例 ） 当年调整 如果发现问题在当年，且已确认收入，直接调整分录： 冲减收入： 借：主营业务收入 / 其他业务收入（看原计入科目 ） 贷：其他应付款 - 业主公共收益 若涉及增值税：若已确认收入并计提增值税，还需调整增值税相关分录。假设适用税率 6%，冲减收入 10000 元，需冲减增值税销项税额： 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 566.04 （10000÷1.06×0.06 ） 贷：主营业务收入 / 其他业务收入 566.04 同时，借：主营业务收入 / 其他业务收入 10000 贷：其他应付款 - 业主公共收益 10000 若之前未确认收入，只是记账错误，直接做正确分录： 借：银行存款 / 库存现金等（收款科目 ） 贷：其他应付款 - 业主公共收益