老师，去年12月的时候公司申报高新技术企业成功了，我现在申报汇算清缴的时候叫我选择研发费用支出明细表填写。可是我2024年研发费用没有数据。而且2024年有的是农业局拨付的专项资金，那个作为营业外收入里面去了，用于这个专项资金费用也是税前调整了。我的研明细表是不是不用填写

老师，您好，我们公司是小规模纳税企业，我在做年度企业所得税申报表的时候，一进入页面就提示“ 根据您当前填报信息，属于小型微利企业，依据政策可免于填报：《一般企业收入明细表》（A101010）《金融企业收入明细表》（A101020）《一般企业成本支出明细表》（A102010）《金融企业支出明细表》（A102020）《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）《期间费用明细表》（A104000）"这样，那我们也是属于小型微利企业的，这样是不是就只要把数据填在主表“A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表”上就可以了？但我们去年有发生业务招待费和公益性捐赠支出的，而且这两个都超出了税前抵扣标准的，就真的不用作税前调整了吗？

老师，公司申请的专利证书上面开发完成时间都是在2017.2018.2019年的，然后我们在2020年那年申请高新技术企业时候年度汇算清缴企业所得税报表填写了研发费用，现在税务让我们把修改报表，说填写研发费用也要把研发项目数量填写上，那这个项目数量是填写2017.20188/2019这些年的吗？因为2020都没有项目完成。

公司今年要进行高新技术企业复审。22年—24年企业实际发生了研发支出，2022年利润表年报没有把研究费用列明，季报列明了，企业所得税上加计扣除了;2023年有一个月份季报利润表没有把研究费用列明，年报列明了一年的研究费用，企业所得税上加计扣除了，2024季报利润表没有列明研究费用，还没有进行利润表年报。 老师我想问以上报表的填写符合高新复审的记账规则吗，我现在纠结要不要更正24年季度利润表（把研究费用列明），我怕更正了24年的后，22-23年季报或者年报利润表也需要更正，，到时候错误不断更正次数太多只能去线下更正。。。。

近一准备高新技术企业复审，有个主要情况表要填，里面近三年研究开发费用总额，这个填的是什么，我们公司研究费用里有不允许加计扣除的房租摊销费。那么这个研究开发费用总额填写时要去除摊销的房租费吗。。。，汇算清缴申报表有归集的研发费用金额项目，直接填这个项目里数额是不是也可以

公司2022年被认定为高新技术企业，22年账上没有研发费用，但是税务申报表—利润表里研究费用有数额，不知是什么数额。22年企业所得税汇算清缴申报表，a107012，第二行自主研发 合作研发 集中研发有数额，等于第三行人员人工费用。。但我把2022年研发人员工资加起来，不等于这个数，比这个数小。。。。我想问，今年我们要进行高新技术企业复审了，找第三方机构出审计报告什么的，会要求我们公司提供人员人工费用明细吗？之前会计离职好久，我怎么找数也跟汇算清缴报表里的对不上