老师您好，4月份汇算清缴调整了2024年第四季度的财报补交了企业所得税1000，滞纳金43元，然后2025年又交了第一季度企业所得税8145.51元，分录怎么写？凭证要分开记还是可以记在同一张上。第一次补交税和滞纳金不熟悉，请指导，谢谢。

老师，你好，是这样的，我公司在今年4月份补缴了20年的企业所得税及滞纳金，我当时的分录： 借：所得税294.01 贷：应交税金—应交所得税294.01 借：应交税金—应交所得税294.01 营业外支出-滞纳金48.66 贷：银行存款342.67 可是第二季度我公司并没有缴纳第二季度的企业所得税 ，这样的话，报表中的本期金额是怎么填写呀，我第一季度缴纳了3439.21。和我账上相差了正好294.01

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

老师，我们公司是小规模纳税人，5月份汇算清缴补缴税款29.15，分录为：借：利润分配-以前年度损益调整贷：应交税费应交所得税，然后把以前年度损益调整又调到未分配利润了，现在报第二季度的所得税，我用的是亿企代账软件，自动结转所得税费用1871.32，可是在亿企代账软件上直接生成的企业所得税报表上税款为1900.47，正好多了汇算清缴的税款，这是怎么回事呢？我应该怎么调整？

【广州税务】尊敬的纳税人：您好！您在2024年第一季度取得其他经营所得并在代开发票或者企业代办时预缴了个人所得税款2,122.91元。根据《个人所得税法》规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。请您按规定要求尽快到税厅或通过VTAX办理申报2024年第一季度“其他经营所得”A表，避免逾期申报产生滞纳金。如已办理请忽略。 老师，已经交了税费，还要填表处理吗

老师，做一季度账时才发现去年四季度所得税忘记写计提分录，损益结转时也忘记了结账所得税导致未分配利润多了所得税相应的金额 ，所得税一月份是正常交了的 我们是小企业会计准则，不能用以前年度损益调整，那我应该怎么做账？直接借：利润分配~未分配利润 贷：应交税费，应交所得税吗？ 去年申报表需要改吗？去年汇算清缴还没有做，如果这个修改了以后23年汇算清缴表需要一并做调整吗？怎么调