演示账套

老师，使用权资产和租赁负债那里计算递延费用具体是怎么计算的，分录又是什么

2025-05-13 13:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-05-13 13:49

税法上分类为经营租赁时，使用权资产和租赁负债的计税基础都是0，使用权资产会确认递延所得税负债，租赁负债会确认递延所得税资产，初始确认时确认等额的递延所得税，分录为：借：递延所得税资产贷：递延所得税负债

快账用户8726 追问 2025-05-13 13:50

后续呢？如何判断余额是否正确

齐红老师解答 2025-05-13 13:52

初始确认时，使用权资产确认递延所得税负债=（账面价值-0）×企业所得税税率；租赁负债递延所得税资产=（账面价值-0）×企业所得税汇率。后续因为两者账面价值变化导致的递延所得税转回的分录为: 借：递延所得税负债贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税资产

齐红老师解答 2025-05-13 13:54

比如2025年4月30日，使用权资产确认的递延所得税负债的余额=（使用权资产4月30日的账面价值-0）×企业所得税汇率；租赁负债确认的递延所得税资产的余额=（租赁负债4月30账面价值-0）×企业所得税税率。

2025-05-13

使用权资产，未来支付租金现值+初始费用+未担保余值现值+未来购买价格现值租赁负债，租金+未来购买价格+未担保金额

2021-10-28

同学您好：使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，发生时应计入“使用权资产”科目。根据《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35号），取消了承租人融资租赁以及经营租赁的分类，要求对所有租赁确认使用权资产和租赁负债。

2023-10-26

您好！因为条件变了，总的使用权资产也变了，所以要重新算，而不能直接用之前的使用权资产来减哦

2022-04-21

亲爱的同学你好！首先根据相关的合同确定租赁负债的金额，详细内容看图片。其次根据周期性利率计提利息费用，计入相关资产成本或当期损益。希望可以帮助到您！

2022-01-22

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