我单位24年10月成立，25年1月开始生产并有了收入；24年发生了16万的费用【其中业务招待费2万元】，计入了当期损益。 麻烦问下：现在汇算清缴时，是要将这16万的费用 全额调增，然后26年做25年汇算时再将其调减吗？或者，该如何正确调整啊？ 以后年度利润弥补亏损时，24年的这16万费用会不会自动体现在可弥补数额中啊

（三）甲公司为企业所得税居民纳税企业，适用企业所得税税率为25%，法定盈余公积提取比例10%，任意盈余公积扣取比例为20%。2021年实现账面利润总额1000万元，因2018年发生的未弥补亏损额为200万元。经公司股东会研究，分配投资利润200万元。经公司税务会计人员整理涉税业务，汇总形成以下纳税差异：1．全年业务招待费实际发生额80万元，可在税前扣除金额48万元；2全年广告费发生额100万元，可在税前扣除60万元；3．其他收益30万元为政府补助收入；4．各项可抵扣暂时性差异300万元；5．各项应纳税暂时性差异200万元。除此之外，无其他纳税调整事项。要求：经据以上资料，完成：1计算税前弥补亏损金额：2计算应调整的永久性差异纳税所得增、减金额；3．计算应纳税所得额；4．计算递延所得税资产金额；5计算递延所得税负债金额；6计算当期应交所得税额7计算当期所得税费用，净利润8计算企业完成利润分配后的未分配利润额；9编制有关会计分录

（三）甲公司为企业所得税居民纳税企业，适用企业所得税税率为25%，法定盈余公积提取比例10%，任意盈余公积扣取比例为20%。2021年实现账面利润总额1000万元，因2018年发生的未弥补亏损额为200万元。经公司股东会研究，分配投资利润200万元。经公司税务会计人员整理涉税业务，汇总形成以下纳税差异：1．全年业务招待费实际发生额80万元，可在税前扣除金额48万元；2全年广告费发生额100万元，可在税前扣除60万元；3．其他收益30万元为政府补助收入；4．各项可抵扣暂时性差异300万元；5．各项应纳税暂时性差异200万元。除此之外，无其他纳税调整事项。要求：经据以上资料，完成：1计算税前弥补亏损金额：2计算应调整的永久性差异纳税所得增、减金额；3．计算应纳税所得额；4．计算递延所得税资产金额；5计算递延所得税负债金额；6计算当期应交所得税额7计算当期所得税费用，净利润8计算企业完成利润分配后的未分配利润额；9编制有关会计分录

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

资料:芙蓉公司执行《小企业会计制度》，2020年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25％的所得税率计算缴纳所得税5万元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10％，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5％）；(2)全年销售收入8 000万元，企业列支业务招待费30万元；(3)该企业2020年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工福利费16万元，计提了工会经费3.2万元，实际拨付工会2万元。实际发生职工教育经费4.8万元；(4)通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元； 除上述问题之外，无其他调整项目。要求：计算应调整的的纳税项目；计算该企业2020年终汇算清缴应补(退)的企业所得税；作出2020年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。

老师，我们家在23年12月份预提了一笔借款利息90万，对方的发票要在24年才能开来，现在我们做23年所得税汇算清缴，对方发票只开来了60万，且后面的发票因为各种原因在五月份之前都开不了了。当初入账我做的是财务费用借方，暂估应付款贷方，现在收到的60万利息发票，我冲预提时要怎么入账，怎么做会计分录，另外剩下的无票的30万，我会在所得税汇算清缴时做调增缴纳对应的所得税，这30万对应的当时预提的分录要怎么处理，可以做财务费用借方负数，贷方以前年度损益调整吗，或者还有其他什么合适的办法呢，请老师解答下，谢谢