老师，我们公司卖的产品9000元，款已收到。进货单子还没到我这里采购计入下个月了，这个我要先做收入，下个月再结转成本吗

在这种情况下，可以先暂估入库，然后再进行销售结转成本。具体操作如下：一、暂估入库确定暂估金额根据采购合同、采购订单或者以往同类商品的采购价格等信息，确定本次采购酒的暂估单价和数量，从而计算出暂估金额。账务处理借：库存商品 —— 暂估入库（暂估金额）贷：应付账款 —— 暂估应付款二、销售及结转成本销售时按照正常的销售业务进行账务处理。借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）结转成本按照暂估的成本金额结转销售成本。借：主营业务成本贷：库存商品 —— 暂估入库三、收到发票后的处理冲回暂估借：库存商品 —— 暂估入库（暂估金额，红字）贷：应付账款 —— 暂估应付款（暂估金额，红字）按照发票金额入账借：库存商品应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款等，实际支付金额）如果发票金额与暂估金额有差异，还需要调整主营业务成本。如果发票金额大于暂估金额：借：主营业务成本（差异金额）贷：库存商品如果发票金额小于暂估金额：借：库存商品（差异金额，红字）贷：主营业务成本（差异金额，红字）

2024-09-30

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