老师您好，2024年12月计提了年终奖50万，2025年1月发放了一部分，2025年5月申报全年一次性性奖金。领导让账上冲2024年12月计提的年终奖。可以吗

但是个税系统上显示2025年4.1-4.30的税款所属期

你好，你4月发放就是会这样显示。

那这到底是属于2024年的年终奖还是2025年的年终奖呢？

你好，按你们主管的意思就是24年的年终奖到25年才发放。

24年的年终奖，这样是不是挤占了2025年的？

你好，是的，应该正常24年就要申报

但是24年还没有发，是到2025年1月发的

之前计提了年终奖，现在发了，怎么做账呢，

你好，一样的啊，借应付职工薪酬-年终奖，贷银行存款，应交税费，应交个人所得税。

多计提了10万，汇算清缴已经纳税调增了，账务上还要冲减未发放部分的计提吗

你好，是的，是需要的，不然你没办法做平。

已经纳税调增了，未发的一部分还要冲吗

你好，是的。不然你账上不平

那不是多交税了？

你好，没有啊。是这样。汇算是调增会计和税法之间的差异，你如果说是会计上本身就做错了，你应该去更正季度申报。然后按调整后的金额去汇算。

好的，谢谢老师