老师好！我公司25年5月1日升为一般纳税人，5月收到供应商的专用发票还是我司24年4月份的入库数据金额（小规模纳税人），那么这些专用发票的数据还是属于小规模纳税人时期的业务，我们这边是不可以抵扣进项税额的，仓库每月库存是0，我们开具的增值税发票一直都是滞后的，之前分录这样做： 借 发出商品 贷 库存商品，借 主营业务成本 贷 发出商品。问题一：这个5月我们是一般纳税人，开具的销售发票是要开13％的税率吗（所开发票出库数据还是24年4月的销售出库的）? 问题二：5月的入出库账务处理，一般纳税人，库存为0,借 发出商品 贷 库存商品 ，科目金额取的是含税价还是不含税价（进项发票有些收到，有些没有收到）?

第二个没有收到发票就是不含税的

问题二不理解，供应商都是专票，有些只是没开发票，滞后，那么问题二的科目金额都应该取不含税价罗，如果供应商只是开普通发票的，取含税价，是这样吧？

问题三： 5月结转成本，借 主营业务成本 贷 发出商品（所开发票数据是24年4月出库的），分录金额怎么取，含税还是不含税，需要冲减成本吗?谢谢！

对的，普票发票不涉及抵扣，所以就是价税合计

问题三： 5月结转成本，借 主营业务成本 贷 发出商品（所开发票数据是24年4月出库的），分录金额怎么取，含税还是不含税，需要冲减成本吗?谢谢！

比如说给你们开的专票就是不含税成本结转

那按不含税金额入成本，这个发出商品的科目贷方金额就对不到当时24年4月的商品出库  发出商品的借方金额了（当时是小规模，借  发出商品  贷  库存商品），有差额入什么科目?

差额等专票来了就记入进项税额

那就是等专票来了，计入进项税额，再冲减发出商品借方金额是吧？但是专票是24年4月的入库数据，是小规模纳税人时期的业务，可以入进项税额，可以抵扣?

就是成为一般纳税人后取得的专票就可以抵扣

成为一般纳税人后，开的专票（业务是小规模纳税人时期的）有些人说可以抵扣，有些说不可以抵扣，我弄懵了哈哈