老师，比如公司在2022年卖车子价格偏低，税务局要求补增值税不补所得税，那么你账上就不用确认收入了，增值税本来是要找客户要的，但是这明显要不回来了啊，这个钱你自己承担了，这个缴税是借：应交税费-应交增值税-未交增值税 ，贷-银行存款。那这样的增值税是能计入管理费用或者营业外支出吗？

那就是说这种情况下补交的增值税是可以直接计入管理费用或者营业外支出的，对吗？不需要通过以前年度损益调整科目吗？如果通过以前年度损益调整科目的，是调整表的期初数还需要去更正当年的报表吗？

什么都不需要修改。因为这个不允许抵扣所得税，汇算清缴也不用调整 财务报表。你也没有更正之前的数据，也不用去调整。

老师的意思，如果计入当期的营业外支出，到时年度汇算清缴需要调增，如果计入以前年度损益调整，不需要更正报表，只是更改当期财务报表的期初数，是这么理解吗？

对的是的， 你做了以前年度损益调整，年初数也不用调整。

是可以计入营业外支出，但不能计入管理费用吧？然后计入以前年度损益调整科目，年初数也不需要调整吗？这个不太明白？

是的 就直接做账务处理，什么也不修改的意思。

那用到以前年度损益调整科目的时候什么情况下才会去调整报表的期初数呢？

你想要报表勾稽关系一致的情况下就去调整，也可以不调整，不是规定必须的。因为你一调整的话，你去年的年末和今年年初就不一样。

好的，谢谢老师！

不用客气，工作愉快

老师，记得上次我提问过关于以前年度损益调整科目的问题，就是2025年3月补交了2022年28万的增值税和一些付加税，3月份补交了，用了以前年度损益调整科目，然后我申报第一季度财务报表时候直接在期初数调整了，没有错吧？