老师，比如公司在2022年卖车子价格偏低，税务局要求补增值税不补所得税，那么你账上就不用确认收入了，增值税本来是要找客户要的，但是这明显要不回来了啊，这个钱你自己承担了，这个缴税是借：应交税费-应交增值税-未交增值税 ，贷-银行存款。那这样的增值税是能计入管理费用或者营业外支出吗？
你好，做营业外支出可以汇算清缴调增。
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Q
老师，请问下，我们发票都是代开的，增值税是当月预缴了的，那孕收入时，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 当月缴纳增值税时， 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款吗 ，他们之前都是一笔都是做到未交增值税上的 你觉得应该怎样做么？ 还有像开发票没有税率的，没有超过30万，在申报的时候不含税收入就是发票上的收入还是要扣除增值税得收入。 一个季度没到30万，既有税率发票，又没有税率发票，这个又该怎样来申报？
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老师你好，我们公司去年收到的发票当时直接做到了。借 主营业务成本 应交税费_应交增值税 贷 银行存款 现在这个发票对方开错了，准备红冲掉，那我们是不是应该 借 银行存款 贷 以前年度损益调整 应交税费应交增值税 借 以前年度损益调整 贷 应交税费_应交企业所得税 不管去年公司是否亏损，都要补缴企业所得税是吗
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老师晚上好，建筑企业3月份在异地预缴增值税20万，公司产生销项税有32万，其中可抵扣进项税有16万，那么我4月份缴纳增值税款时只需要缴纳16万就可以吧，如果再选择分次预缴增值税16万，我4月申报3月份时就可以不用缴税了吧？那我这样记账对吗？预缴增值税：借：应交税费-预缴增值税20万，贷银行存款20万， 3月份收入： 借：预收账款-A公司387.56万， 贷：主营业务收入355.56万 贷：应交税费-应交增值税（销项税）32万 借：应交税费-转出未交增值税32 贷：应交税费-未交增值税32 借：应交税费-未交增值税32 贷：应交税费-预缴增值税16 最后一步分录不平，现在就是还差16万，是我抵扣的进项税16万，这该怎么处理?
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老师你好，我这个情况如何处理：1.销售收入 借：银行存款12204.52 贷：主营业务收入 11196.81 应交税费~应交增值税~销项 1007.71 2.月末了，结转增值税 借：应交税费~这交增值税~销项1007.71 贷：应交税费~应交增值税~转出未交增值税1007.71 借：应交税费~应交增值税~转出未交增值税1007.71 贷：应该税费~未交增值税1007.71 本来我是要交1007.71元的税，但是我在是，申报时才发现，原来进项还有留底没扣完的税款471.29元，申报后我实际扣款是536.42元，但是账面上是没有做这笔471.29元会计分录，那我现在要怎么做，才能把计提的1007.71变成实际交的536042元？
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不懂，什么是增值税收入，不是会计收入和所得税收入，这个是什么意思，能举例吗，是不是这样理解，过户了，我就申报增值税，然后在电子税务局未开票那栏填写不含税金额，然后不记账，这就叫增值税收入？？到了开票的时候就确认会计收入（也就是所得税收入）做账借，银行存款，贷其他业务收入，增值税，然后再电子税务局未开票那栏填写不含税金额负数，是这个意思吗？，老师，我上面理解的对吗？难道最终都是给税务局的，要这么麻烦吗
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那就是说这种情况下补交的增值税是可以直接计入管理费用或者营业外支出的，对吗？不需要通过以前年度损益调整科目吗？如果通过以前年度损益调整科目的，是调整表的期初数还需要去更正当年的报表吗？
什么都不需要修改。因为这个不允许抵扣所得税，汇算清缴也不用调整 财务报表。你也没有更正之前的数据，也不用去调整。
老师的意思，如果计入当期的营业外支出，到时年度汇算清缴需要调增，如果计入以前年度损益调整，不需要更正报表，只是更改当期财务报表的期初数，是这么理解吗？
对的是的， 你做了以前年度损益调整，年初数也不用调整。
是可以计入营业外支出，但不能计入管理费用吧？然后计入以前年度损益调整科目，年初数也不需要调整吗？这个不太明白？
是的 就直接做账务处理，什么也不修改的意思。
那用到以前年度损益调整科目的时候什么情况下才会去调整报表的期初数呢？
你想要报表勾稽关系一致的情况下就去调整，也可以不调整，不是规定必须的。因为你一调整的话，你去年的年末和今年年初就不一样。
好的，谢谢老师！
不用客气，工作愉快
老师，记得上次我提问过关于以前年度损益调整科目的问题，就是2025年3月补交了2022年28万的增值税和一些付加税，3月份补交了，用了以前年度损益调整科目，然后我申报第一季度财务报表时候直接在期初数调整了，没有错吧？
没有问题的可以的