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小规模纳税人开了1个点和3点的普票,怎么确认税额做分录?是按照各自税率票面的税额做分录,还是同意按照1个点做分录,

2025-05-18 18:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-05-18 18:20

通常情况下,小规模纳税人开了1个点和3个点的普票,都按1%征收率计算确认税额。确认收入时,分录为借:应收账款等,贷:主营业务收入(含税收入÷(1+1%)),应交税费—应交增值税(含税收入÷(1+1%)×1%)。若满足减免税条件,将减免税额转入营业外收入或其他收益,分录为借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入—税费减免或其他收益。特殊情况需按发票各自税率确认税额,应先咨询当地税务机关。

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快账用户4188 追问 2025-05-18 18:28

如果开的是3点的普票

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快账用户4188 追问 2025-05-18 18:29

如果开的是3点的普票,按照1个点计算税额的话,那做出来的额分录就和票面的税额不一样,这样也可以吗

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齐红老师 解答 2025-05-18 18:53

同学你好 上面说的这种要一致

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通常情况下,小规模纳税人开了1个点和3个点的普票,都按1%征收率计算确认税额。确认收入时,分录为借:应收账款等,贷:主营业务收入(含税收入÷(1+1%)),应交税费—应交增值税(含税收入÷(1+1%)×1%)。若满足减免税条件,将减免税额转入营业外收入或其他收益,分录为借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入—税费减免或其他收益。特殊情况需按发票各自税率确认税额,应先咨询当地税务机关。
2025-05-18
你好,按发票税额做账这个
2021-05-27
你好 这个你直接是不考虑增值税阿 借:银行存款 贷:主营业务收入
2022-06-28
是按照一个点做账的
2023-07-13
小规模收入 主营业务收入=收款金额÷(1%2B1%) 增值税=收款金额÷(1%2B1%)*0.01 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入        应交税费-应交增值税 如果季末减免税结转实际免除的税: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-税费减免
2024-04-07
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