老师，我们公司小规模企业，实行的小企业会计准则，有个长期股权投资2500万元，后来对方公司法人限高了，公司效益完全不行，法人就给我们公司打了个借条1800多万，现在我们把账目调整了一下，把长期股权投资1800多万转到其他应收款了，剩下的600多万入了营业外支出，这个账务处理是正确的吗

就是那个公司烂尾了，那要做什么分录呢

那你们现在处置股权了没有？没有的话不能做 你可以股权转让出去。

投资款要么股权转让，要么减少注册资本，才能减少长期股权投资或者是实收资本，其他的情况下都不能变。

其他的情况下都不能减少，可以增加

转让不了呢，现在应该卖不出去了

没有人接手了

那建议你先不要处理，到时候对方注销或者是能处理出去之后，你再调整这个长期股权投资。

之前我们公司要股转，就把这个长期股权投资给调整了，一般这种调整的话，我应该怎么做账务处理呢

现在入了营业外支出以后年度确认是那边公司注销了长股投损失了，还可以可以纳税调减

还可以纳税调减吗

对方注销了，你做投资收益，然后填写105090这个表格不需要调整的。

老师，主要是现在我已经把长股投调整了，要怎么做账呢

借投资收益贷长期股权投资 转让或者对方注销了都是这个

老师，这个计入投资收益以后还可以年度企业所得税可以纳税调减吗

不可以，只是在当年，因为你需要提供证明。

以后可以证明我确认损失了，也不可以纳税调减了吗

你好，你不是在当年证明吗？你在做你的亏损之当年做纳税调减，如果是跨了年度的话，你得返回去修改。根据权责发生制。

老师，那我计入营业外支出和投资收益有什么区别吗？都是损失了不能税前扣除

企业会计准则股权转让损失通常计入“投资收益”科目。当发生股权转让损失时,按实际损失金额借记“投资收益”科目,贷记“长期股权投资”等相关科目

老师，我们公司执行的是小企业会计准则