你好，a公司属于制造业，高新企业，关于加计抵减，23年12月的加计抵减做分录做在24年1月【计入营业外收入科目】，实际抵减是在23年12月，现在税务局要求在2023年企业所得税汇算清缴报表里调整下，请问具体哪张表调整

用负数填写吗

填写正数。这里不是负数。

是这样填写的吗，现在是在23年的表更正，也就是说，当时在23年12月的账里做了一笔营业外收入的分录，实际上应该是要在24年1月的账里做营业外收入的分录的

对的是的，是这么做的。然后，你1月份的那个修改一下，做到这个月借利润分配未分配利润负数， 贷营业外收入负数

为什么23年企业所得税汇算清缴表里填写正数呢？2440.31不是23年12月的收入，而是24年1月的，不应该在23年汇算清缴表里冲减吗

根据权责发生制，因为它属于2023年的利润。

为什么是冲减？你少做了利润不是吗？少做了收入，你是减少了利润。

23年多做了收入【23年12月做了营业外收入的分录，实际上应该是要坐在24年1月的，虽然所属期是23年12月】

你在看下 你第一次说的 23年12月的加计抵减做分录做在24年1月【计入营业外收入科目】，实际抵减是在23年12月， 你是做到了2024年1月份 实际是23年的

23年12月所属期的增值税申报表里加计抵减了2000，然后2000的会计分录也是做在23年12月所属期的财务软件里（借：应交税费-加计抵减进项税额2000 贷：营业外收入2000），税务局说按权责发生制来说，会计分录应该是要做在24年1月的财务软件里

那就填写账载金额。

那么24年的表里需要调整吗

不需要不用的不用。财务报表不用调整，然后账务处理你做到今年。

为什么还要做会计分录呢，

因为你去年纳税调增了，在今年需要多交税呀，如果你不账上不体现，你怎么体现税务和你帐上的同步？

你为什么说去年纳税调增了，我刚才调增的是23年的企业所得税汇算清缴表，应该是说前年

你去年纳税调减了，少交了所得税 然后你今年需要交 因为这个营业外收入， 交所得税，你去年没有交，那你是不是在今年应该交？

今年还要做会计分录吗，已经在23年12月做了会计分录了，那岂不是重复做分录了

去年纳税调减了，你再做一个借 贷利润分配，未分配利润 贷应交税费的他怎么会重复？ 重复在哪里呀？这样的话，税法上和会计上的利润是一样的。 然后在今年借应交税费代营业外收入不就可以了吗？然后在今年营业外收入再交所得税呀。

你这个又不是调表不调账的。

如你不想调，或者是你不明白这个是什么意思的话，你可以不用动的。想着明年纳税调增就可以的，因为你早晚都得交所得税。你去年没有交，那就在今年。 就不知道明年是不是你做汇算清缴，或者能不能记住。

为什么今年做营业外收入而不是利润分配呢，毕竟跨年了啊

它属于今年为什么是呀，它属于今年的营业外收入，你是提前之前做了，税务局不是要求你们在2024年做营业外收入吗。那调整以前年度的营业外收入不是用利润分配未分配利润吗？