老师你好，请问我24年1-5月收到进项发票金额10万，用到23年汇算清缴里面做成本了，因为23年收入多，前几天刚补交了一点企业所得税税款，到时做账时我真实在24年成本里面。我现在需要做啥调整吗？现在已经是25年了，我公司税务系统里面还有成本发票40万呢？请问我如何做税务风险最小呢？

就是说白把24年的1-5月成本发票，用做23年的成本了。不然利润高，只是给专管员写的情况说明，补交了税款。做账是24年的1-5月成本发票是24年的成本，和23年没有关系，我需要调账吗？会不会影响24年的汇算清缴呢？

那你2024年的发票作为2023年的成本，这一部分帐上是怎么写的？你写一下。

比如说材料款的24年成本发票，我做账借:主营业务成本-直接材料20万 贷:银行存款20万

然后就是一些管理费的分录。还以公司名义买的车借:固定资产-运输工具10万 贷:银行存款10万

那你抵扣2023年的所得税又是怎么做的，因为你做了主营业务成本是2023年不是。

我们今年刚补交23年企业所得税汇算清缴税款，账还没有做，麻烦老师指导一下

你这一部分，你上面写的20万的材料和10万的车，还抵扣2023年的所得税吗？如果不抵扣，借利润分配，未分配利润 贷应交税费企业所得税。 借应交税费企业所得税贷银行存款， 补的所得税其他的不用做了。这个抵扣2024年就可以了。

24年成本发票抵扣23年企业所得税汇算清缴成本费用有9万左右，就是一个车费用，和日常用品报销费用。没有材料款费用，25年现在做账需要把成本调出来吗？

需要的，你做了主营业务成本，在汇算清缴纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额，账上不用处理了。你自己在摘要里面备注一下，抵扣的是2023年的成本。汇算清缴的时候，2023年调减，2024年调增。

麻烦老师给我说分录如何写，我第一次遇到这个问题

账务处理里面不用调整啦，你做到了2024年的主营业务成本里面，在2024年汇算清缴纳税调增，填写纳税调整明细表，扣除项目30栏账载金额，你看下你这个能看懂吗？

那我24年的汇算清缴都做了，需要更改吗？我现在25年的成本发票也多，有没有办法不改24年的汇算清缴呢？

不可以，需要去修改这种有风险的。

老师我修改24年的汇算清缴，把9万填写在A10500表里面的27栏与取得收入无关的支出对吗？

可以的，可以这么做的。

账就不用修改了对吗？调表不调账，

对的是的对的是的

谢谢，老师为我解答，我最近一直在纠结如何做比较好，现在税务风险太大了，税务也是秋 后算账。