老师，24年有计提90万工资，其中30万工资未支付，现在汇算做了调增30万，网上说调表不调账，那账上的30万应付职工薪酬是不做调整 是吗？那后期如果要注销的时候，这应付职工薪酬一直挂着30万怎么处理呢？

假设两种情况，第一种后续不支付，那应付职工薪酬越积越多，最后一直挂着，注销怎么清理呢 假设第二种情况，在第二年25年支付了30万，那是不是直接在25年做支付的分录，然后在当年汇算中做调减处理？

你好，是这样子的，你要确认你计提是不是对的，如果你计提是对的，后续不用发了。计入到营业外收入。

如果你计提的本身就不对，就要做红字凭证冲减。

如果是计提是对的，后续不发，分录是，借应付职工，贷：营业外 如果是计提不对，我做红字冲减，是在25年做红字冲减？在汇算前，汇算后操作都可以是吗，那小企业会计准则，红字冲减凭证就是 借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬对吧

你好。对的，就是你说的这样子做。

老师，再假设第二种情况，在第二年25年支付了30万，那是不是直接在25年做支付的分录，借应付，贷银行。那这样是属于哪一年的调减呢，做汇算的时候

你好，是的，这样的话，是24年调减

老师，我24年的30万计提的没有发放，我25年发放不是在25年调减吗？ 为啥在24年调减？

你好，因为计提是在24年，也就是损益计入了24年

可是我看别的老师说，24年做了调增，25年发放，应该是在25年做调减汇算不是在24年