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向有税前扣除资格的慈善机构捐款应填在企业所得税年度申报表A105070表的哪一行

2025-05-22 10:46
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-05-22 10:47

向有税前扣除资格的慈善机构捐款,一般属于公益性捐赠,需区分情况填在 A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》相应行次: 限额扣除的公益性捐赠:若不属于可全额扣除情形,填在第 2 行 “限额扣除的公益性捐赠” 。其下第 3 - 6 行,分别用于填报前三年度、前二年度、前一年度、本年的相关捐赠及扣除情况 。比如,企业本年发生公益性捐赠支出,账载金额计入第 6 行第 1 列;按税收规定计算的扣除限额填入第 6 行第 3 列等 。 全额扣除的公益性捐赠:若属于扶贫捐赠、北京 2022 年冬奥会等特定全额扣除情形 ,在第 8 - 10 行对应项目填报。如扶贫捐赠填第 8 行,北京 2022 年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠填第 9 行 ,杭州 2022 年亚运会捐赠等填第 10 行 。

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向有税前扣除资格的慈善机构捐款,一般属于公益性捐赠,需区分情况填在 A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》相应行次: 限额扣除的公益性捐赠:若不属于可全额扣除情形,填在第 2 行 “限额扣除的公益性捐赠” 。其下第 3 - 6 行,分别用于填报前三年度、前二年度、前一年度、本年的相关捐赠及扣除情况 。比如,企业本年发生公益性捐赠支出,账载金额计入第 6 行第 1 列;按税收规定计算的扣除限额填入第 6 行第 3 列等 。 全额扣除的公益性捐赠:若属于扶贫捐赠、北京 2022 年冬奥会等特定全额扣除情形 ,在第 8 - 10 行对应项目填报。如扶贫捐赠填第 8 行,北京 2022 年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠填第 9 行 ,杭州 2022 年亚运会捐赠等填第 10 行 。
2025-05-22
电子税务局:登录当地电子税务局,在企业所得税年度申报模块按提示上传或填写相关资料,上传财务报表要注意格式,纳税调整说明以文档形式上传,注意简洁准确。 办税服务厅:准备好纸质资料(均需盖章),前往办税服务厅取号排队,向窗口人员说明情况提交资料,工作人员审核,不符要求需补充更正。 其他方式:部分地区有邮寄报送,用挂号信或特快专递寄到指定地址,信封注明 “企业所得税汇算清缴资料” ,寄后及时联系确认是否收到。报送前先与主管税务机关沟通确认当地要求。
2025-04-02
企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在企业所得税税前扣除;超过部分,准予三年内结转
2023-04-23
同学你好 对的 是这样
2023-04-13
你好,这个季度申报的时候,你不用管这个营业外收入。 你只需要填利润总额就行了
2025-03-28
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