老师，24年年中的时候处置了固定资产一台车，当时同事做账如下： 借：银行存款16万 贷：固定资产清理16万 借;固定资产清理191333.33 累计折旧88666.67 贷：固定资产280000 借：营业外支出31333.33 贷：固定资产清理31333.33 处置固定资产的时候开了16万（含税）发票给对方，并申报了增值税；现在做企业所得税汇算的时候，主表一直提示有增值税收入158415.85元，与营业收入金额存在差异，这个要怎么处理呀？要调账吗？

老师，是的

固定资产是亏损的呀

缴纳增值税和所得税的依据不一样，正常的

是亏损的，汇算要怎么处理？要补做16万营业外收入吗？

增值税申报收入了？

增值税当时有申报，

那您在汇算填下视同销售调增下这个金额

是在主表这里吗？

可是我在想一个问题，按道理不能这么填视同销售的，它不是您的营业收入，而且处置资产的损益。可是不填收入，它有预警您不一致

我不知道您增值税是什么形式报的

刚刚电话12366让调整财务报表，那意思是让我们调账吗？科目怎么做比较好？

调整财务报表？咱也不能做收入啊

上面的分录少了增值税的处理，其他的没问题

我们是小规模纳税人，开票申报增值税是按小微企业免税销售额申报的，

处置完以后，应该是计营业外支出32917.48

增值税报表上显示的本年累计收入和您的财务报表上一致吗

财务报表和增值税报表的收入一致的话，应该不会出现这个问题

增值税报表与财务报表不一致，报表显示今年没有收入。销售发票只开了这笔处理固定资产的。

了解了，但这个不能收入记账啊，本来记固定资产清理的

如果调账做收入，只能做其他业务收入了

借：银存16万 贷：其他业务收入 158415.85 增值税158415.85 借：固定资产清理191333.33 累计折旧88666.67 贷：固定资产280000 借：营业外支出191333.33 贷：固定资产清理191333.33

增值税金额是1584.15哈，分录里我写错金额了

这样就一致了，盈亏金额也都能对上

明白，谢谢老师