老师，您好，我们企业是光伏发电行业，执行小企业会计准则。19年采购的发电的组件，逆变器都是发电设备。19年当时财务计入了固定资产，已折旧5年了。目前，对外出售，就是出售固定资产。。。我这样做分录：①借：固定资产清理 420万 累计折旧 380万 贷： 固定资产800万 ②借：应收账款 800万 贷：其他业务收入707.96万 应交税费-应交增值税销项税 92.04万 ③ 借：营业外支出：420万 贷：固定资产清理：420万 老师，帮我指导一下，这样入账，合理吗

老师，我出售固定资产实际上是营利的，营利的部分就是我这5年折旧的金额，这样理解对吗？可以，最终我体现在营业外支出里面了？这样合理吗？

可以的，因为你还做了其他业务收入呀

我本月出售800万。下月出售1700万，老师，我这样下账，没什么涉税风险吧？老师

我没看懂什么意思，你这个是还是出售固定资产吗？

对啊，出售固定资产，连续两个月出售，本月800万，下月1700万，本月发票已开具

你好，这是一个固定资产，你分开两次开发票是这个意思吧？

你做收入的时候怎么做的？你得全额做，你不可能分次销售。

老师，不是一个固定资产，是发电设备，有很多批。现在还有组件没有用到项目上的，应该是库存商品，但是一直在固定资产计入了，也折旧了。19年采进来的时候，财务当时计入了固定资产，进行了折旧，

跑实际业务就没有风险的。

都是实际业务，老师

这业务就没有风险，可以的。

有个会计说，让计入固定资产清理，我说，纳税申报表和财务报表上收入对不上，他说很正常。

你好，你上面的做法就可以，还有其他的吗？

老师，还有个问题，融资租赁直租业务，汇算清缴时候需要调整吗？

你好，有发票的，不需要的。

老师，我们现在还做一笔售后回租业务，这个具体怎么入账？

你好，你是销售方的吗？

不是老师，我是承租方，收到1700万融资款项