我司24年暂估了材料，但是25年拿回来的是另一种材料，我应该怎么做帐呢？

但是我24年的时候已经领用了材料结转了产成品成本，要怎么做分录呢？实际的材料单价也比暂估的单价低很多要怎么做呢？

一样的，把错的冲掉，再做正确的就可以，如果成本有结转多的，再把成本调增

分录应该怎么做呢？

借：应付账款-暂估
贷：原材料-错的
借：原材料-对
贷：应付账款

老师，那我那个领用了的成本冲了之后要怎么做分录？成本怎么调整？

现在是账上成本多做了，还是少做了

之前是领用暂估的成本很多，现在入账的材料成本单价很低

这个没事，前面的你冲掉就可以了，现在按正确的单价入账

那中间的差额不用理嘛？我把之前的生产领料冲了之后不用在做一条分录嘛？

那就是前面的成本多结转了，把多结转的成本 冲掉就可以了

老师，那完整的分录应该要怎么做呢？

借：应付账款-暂估
贷：原材料-错的
借：原材料-对
贷：应付账款
借：应付账款-暂估
贷：以前年度损益调整
借：以前年度
贷：利润分配-未分配

第三个分录是暂估与实际的差额吗？

是的， 是的，就是这样的

我还想问一下，差额是暂估减实际，还是实际的减暂估的金额呢？

差额就是暂估减实际，多结转的

好的，谢谢老师

不客气，很高兴帮你

不好意思老师，我还有一些问题，那我之前的领用材料结转了的成本不用冲红吗？