老师，很久没做账了。不记得了。我们是小规模，那个增值税不超过10万就免增值税，但是开销售收入发票的时候那里不是已经有增值税税额了吗？

如果超过30万了，是超出的部分交还30万以内的也要交？

同学，你好 超过30万，都要缴纳

小规模买了材料写分录的时候不用体现增值税这了科目吧？

同学，你好 不需要的

那一般纳税人借方贷方都有增值税额科目，那这个是怎么处理要不要交增值税？

同学，你好 增值税结转，进销抵消

如果销项大于进项，如果没超过也季度30万吗？就也是转营业外收入？

同学，你好 一般纳税人没有季度不满30万的政策

明白了。那你说的增值税结转，进销抵消需要做什么结转科目吗？还是说手工算出来，销大于进项的话怎么处理？

‌结转进项税额‌： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）。‌‌ ‌结转销项税额‌： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。‌‌ ‌计算差额并结转‌： 若销项＞进项（需缴纳）： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税。‌‌ 若销项＜进项（留抵）：无需额外分录，留抵税额自动结转至下期。‌‌

谢谢老师，转到营业外收入的不用交增值税但要交企业所得税吧？