董老师好 继续刚刚的问题 谢谢！

老师，您好！想咨询下，针对房地产行业，企业作为投资方，如果以借款形式投资房地产开发有限公司下面的项目公司，会计账面一般会怎么处理？全环节，会涉及企业所得税、增值税，没有印花税？

 哦哦，投资方：借出记 其他应收款 ，收利息确认收入及增值税。项目公司：收到记 其他应付款 ，付利息记费用 可抵扣进项税 。 2.增值税：利息按6% 一般纳税人 缴税，需开票。企业所得税：利息收入/支出需符合税前扣除条件 利率合理、关联债资比 。印花税不涉及 不是金融借款合同 。 3.关联交易需合规 利率、债资比 ；避免无偿借款被视同销售。

老师，您好：1、一般借款合同投资方与房地产开发公司签，或者与项目公司方直签，这个有什么主要区别吗？…………还是说，合同、资金流、发票流三方面保持一致就可以？2. 利率这里面一般的规定是？

 哦哦，直签项目公司是最合规，资金流、发票流、合同一致即可。签母公司需通过 委托贷款 或 统借统还 ，如果不是这样利息扣除可能被否。 2. 利率上不是关联方：不超银行同期利率 需证明 。关联方：需符合市场利率 参考LPR ，且受债资比限制 2:1 。 3.重点是合同、资金、发票一致，利率合理，关联交易备查。

您好： 利息不能扣除，是针对企税层面？如果是委托贷款或统借统还这种情况，那开发有限公司上面的集团公司，与这个项目的资金往来/或投资公司股东个人与开发有限公司的资金往来，算合规吗？……银行同期贷款利率与lpr，这个有什么区别吗？

 哦哦，1.关联方借款超债资比 2:1 或利率过高，利息不得扣除。委托贷款/统借统还是合规，但利率需小于等于银行标准。 2. 资金往来合规要点是集团-项目公司：需签借款协议，利率按LPR或银行标准。股东借款-公司：需付利息 按LPR ，股东缴20%个税。 3. 银行同期利率：旧基准 。LPR：现行市场利率 优先用 。

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