老师，小规模公司，我们公司是搞培训的，顾人员过来授课，对方给我开授课费的发票，但是我们要帮他代扣代缴个税，请问一下，比如授课费含税发票2000元，咨询税务按不含税金额1980.2申报缴纳个税238元，请问一下老师，收到2000和缴纳个税怎么做会计分录？做会计分录时怎么把代扣代缴的个税减掉，麻烦老师详细会计分录指导一下，

借主营业务成本，劳务费2000 贷银行存款2000-（1980.2-800）×20% 银应交税费个税（1980.2-800）×20% 借应交税费个税贷银行存款（1980.2-800）×20%

2025-05-27

正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：应付账款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：应付账款 - 授课老师 26,700（32,000-5,300）贷：银行存款 26,700 关于科目选择的问题应付账款 vs 其他应付款理论上的差异应付账款：通常用于核算与主营业务直接相关的债务，如采购商品、接受服务等。其他应付款：用于核算与主营业务无关的临时性债务，如押金、暂借款等。实务中的处理虽然会计准则建议使用 "应付账款"，但在实务中，使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于：必须通过负债类科目过渡，以体现代扣代缴的义务；确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：其他应付款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：其他应付款 - 授课老师 26,700 贷：银行存款 26,700

2025-05-28

您好请问是单位跟个人部分都是个人全额承担么

2020-08-10

你好！这些工资属于劳务公司的劳务成本

2022-01-15

1，是的 2，不用，工资表带扣个税即可 3，增值税，没有营业税了，今年小规模优惠1% 4，对的 5，这个税务筹划它是一个比较复杂的一个事情，这个要结合你的实际情况，在合情合理的范围之内，去给企业最大限度的节税。首先，你要考虑当地的一些优惠政策，以及企业现在可以享受哪些。

2021-05-25