老师，我们是人力资源公司，办培训活动，外请讲师过来在活动培训场地讲课，讲课老师给我们公司开一张授课费的发票，我们公司帮他代缴个税，请问一下收到授课费的发票和代缴个税的会计分录怎么做？第二问题，我申报税务年报和残保金时工资填写包含外请授课老师的工资吗？

你好，你们是借主营业务成本，贷银行存款，应交税费-代扣代缴个税然后支付的个税的时候，借应交税费-代扣代缴个税，贷银行存款。

2025-08-25

借主营业务成本，劳务费2000 贷银行存款2000-（1980.2-800）×20% 银应交税费个税（1980.2-800）×20% 借应交税费个税贷银行存款（1980.2-800）×20%

2025-05-27

正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：应付账款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：应付账款 - 授课老师 26,700（32,000-5,300）贷：银行存款 26,700 关于科目选择的问题应付账款 vs 其他应付款理论上的差异应付账款：通常用于核算与主营业务直接相关的债务，如采购商品、接受服务等。其他应付款：用于核算与主营业务无关的临时性债务，如押金、暂借款等。实务中的处理虽然会计准则建议使用 "应付账款"，但在实务中，使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于：必须通过负债类科目过渡，以体现代扣代缴的义务；确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：其他应付款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：其他应付款 - 授课老师 26,700 贷：银行存款 26,700

2025-05-28

您好，这个是可以的，可以写0

2023-09-04

您好，记录你们的劳务费就可以，因为不是和你们签的合同不作为你们的工资薪金处理。

2020-08-10