老师，小规模公司，我们公司是搞培训的，顾人员过来授课，对方给我公司开授课费的发票，但是我们要帮对方代扣代缴个税，请问一下，比如授课费含税发票32000元，咨按不含税金额申报缴纳个税5300元，请问一下老师，收到32000和缴纳个税怎么做会计分录？分录1→借：主营业务成本32000贷：银行32000分录2→借：应交税费-个税5300贷：银行5300但是这样做，应交税费会一直挂账5300，怎么做才会平应交税费-个税这个科目。麻烦老师会计分录详细指导一下，谢谢你的分录不对，收到发票时：借：主营业务成本-授课费32000贷：应付账款-授课老师32000代扣代缴个税时：借：应付账款-授课老师5300贷：应交税费-应交个人所得税5300缴纳个税时借：应交税费交个人所得税5300贷：银行5300支付剩余款项给授课老师。追问:老师，只能通过应付账款核算吗？能不能用其他应付款核算？
正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时 借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时 借：应付账款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时 借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师 借：应付账款 - 授课老师 26,700（32,000-5,300） 贷：银行存款 26,700 关于科目选择的问题 应付账款 vs 其他应付款 理论上的差异 应付账款：通常用于核算与主营业务直接相关的债务，如采购商品、接受服务等。 其他应付款：用于核算与主营业务无关的临时性债务，如押金、暂借款等。 实务中的处理 虽然会计准则建议使用 "应付账款"，但在实务中，使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于： 必须通过负债类科目过渡，以体现代扣代缴的义务； 确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。 使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时 借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时 借：其他应付款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时 借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师 借：其他应付款 - 授课老师 26,700 贷：银行存款 26,700
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