演示账套

请问产品没有先暂估，借库存商品5 贷应付账款暂估5，结转成本借主营业务成本5，贷库存商品5，取回发票冲红暂估借库存商品-5，贷应付账款-5，做一笔正确的借库存商品4，贷应付账款4，请问这几笔对吗？进货是4元，但是之前结转成本是5元，怎么做啊

2025-05-30 07:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-05-30 07:44

原账务处理错误点：暂估入库时直接使用 “库存商品” 科目，导致后续冲红出现负数。未调整暂估成本（5 元）与实际成本（4 元）的差异，多结转了 1 元成本。正确调整分录：冲红原暂估：借：库存商品 -5 贷：应付账款-暂估 -5 按发票入账：借：库存商品 4 贷：应付账款 4 补充调整成本差异（关键）：借：库存商品 1 贷：主营业务成本 1 结果：库存商品最终余额为 4 元（正确）。主营业务成本调整为 4 元（正确）。

快账用户6011 追问 2025-05-30 07:50

老师，不好意思，我说错了，产品没有先暂估，借库存商品5个金额10元贷应付账款暂估10，结转成本借主营业务成本10，贷库存商品5个金额10元，取回发票冲红暂估借库存商品-10，贷应付账款暂估-10，做一笔正确的借库存商品5个金额8元，贷应付账款a公司8，请问这几笔对吗？进货是5个才8元，但是之前结转成本是5个10元，怎么做啊，多出金额2元

齐红老师解答 2025-05-30 07:52

一个两元，五个不就是十元吗

快账用户6011 追问 2025-05-30 07:55

我暂估的时候是5个10元，可是取回发票是5个8元。之前结转成本按照10元来结转，可是取回发票有差价。实际上才花了8元买了5个产品

齐红老师解答 2025-05-30 07:56

那你冲减十元再按八元来做就行

快账用户6011 追问 2025-05-30 07:57

借主营业务成本-10贷库存商品-10，然后做一笔正确的借主营业务成本8，贷库存商品8

齐红老师解答 2025-05-30 07:58

不是的你分录不对你冲减暂估入库的分录哦借库存商品-10 贷应付账款暂估-10 借库存商品8 贷应付账款8 然后冲减多结转的成本2 借主营业务成本-2 贷库存商品-2

快账用户6011 追问 2025-05-30 08:00

库存商品-2，这个需要输入数量吗？好像前面已经把库存用完了。