发现23年收到一笔钱计入了借银行存款贷主营业务收入科目，24年对于这笔钱做的分录是借预收账款贷主营业务收入贷应交税费应交增值税销项税额，之前不是我经手的，我看到科目余额表预收账款借方有余额财才发现的，小企业会计准则，调整分录：借利润分配未分配利润，，贷预收账款，比较好还是借：主营业务成本贷预收账款比较好 还是借银行存款负数 贷主营业务收入负数；借银行存款，贷预收账款这样可以吗老师

是的，23年本来该这样做分录的，但是没计入预收账款而是计入主营业务收入了

要怎么调整呀

调整2023年科目贷以前年度损益调整负数贷预收账款 然后再做借预收账款贷主营业务收入 应交税费-增值税-销项税额

24年分录本来就做的借预收账款 贷主营业务收入贷应交税费应交增值税销项税额。而且小企业会计准则没有以前年度损益调整科目

那直接用未分配利润即可

最好的调整分录就是借利润分配未分配利润 贷预收账款吗老师

为什么不直接借主营业务收入 贷预收账款呀，对于这个我不明白

这样不符合会计准则确认

一般都是借银行存款贷预收账款，借预收账款贷主营业务收入 应交税费-增值税-销项税额

为什么不计入利润分配未分配利润就是不符合会计准则确认呀，还是不明白为什么要用利润分配未分配利润科目

因为你是以前的收入，不归当期的收入，所以要用到未分配利润科目

有没有文件依据呀老师，因为我在其他地方搜索，说是未来适用法也不需要利润分配未分配利润，直接借主营业务收入就可以，我也不知道怎么判断哪个是合规的

你这个不是未来适用法，你这个是账务有问题啊，是用追溯调整法

噢噢这样啊，那最好的调整分录就是只做一笔借利润分配未分配利润，贷预收账款，且会计报表勾稽不平也没关系的吗老师

涉及到以前利润，不平没有关系的啊

好的老师，财务报表什么的不需要做出修改不，只做借利润分配未分配利润贷预收账款是不是就可以

是的啊，是这样的啊

23年企业所得税汇算清缴申报表需要更正吗老师

您好，同学，金额大吗？

4万多老师

有没有不需要更正汇算清缴、所有税务报表、财务报表，只在当期做出调整分录的方法老师