发现23年收到一笔钱计入了借银行存款贷主营业务收入科目，24年对于这笔钱做的分录是借预收账款贷主营业务收入贷应交税费应交增值税销项税额，之前不是我经手的，我看到科目余额表预收账款借方有余额财才发现的，需要做出调整吗，小企业会计准则

调整分录怎么写呀老师，这样对吗：借银行存款负数 贷主营业务收入负数；借银行存款，贷预收账款

同学，你好 你是24年开了发票吗？？

对的老师

同学，你好 冲23年的分录 借：银行存款  负数 贷：主营业务收入 负数 24年开票正常做 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

24年开票的分录写的借预收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额

24年这个分录不冲

同学，你好 你不是收到钱了嘛？

只把23年那个 冲了，然后写借银行存款 预收账款可以吗，这样24年不需要变动分录

23年收到钱没有开票，应该计入预收款，但是计入主营业务收入了

同学，你好 按照我上面的分录写，是最正规的

那24年做的收入分录也得冲了吗老师

同学，你好 我的分录，就是24年应该做的分录。 你是进入24年的帐，把分录改成上面的我发的分录

24年已经封账了

账簿也装订好了

除了改24年的分录，还有其他更合适的办法没

同学，你好 那就这样做在25年 借：利润分配-未分配利润 贷：预收账款

只需这一笔就可以了吗老师

同学，你好 嗯嗯，是的

这样的话25年财务报表勾稽不平，没有关系吗老师

同学，你好 没关系的

小企业会计准则，适用未来适用法，一定要用利润分配未分配利润这个科目吗老师，直接借主营业务收入 贷预收账款可以吗