发现23年收到一笔钱计入了借银行存款贷主营业务收入科目，24年对于这笔钱开了普票，做的分录是借预收账款贷主营业务收入贷应交税费应交增值税销项税额，之前不是我经手的，我看到科目余额表预收账款借方有余额财才发现的，我们是小企业会计准则，在当期做什么调整分录合适，金额四万多

那就是必须要更正23年汇算清缴申报表了吗，但是一更正就得把24年25年的逐季度更正，根本不现实啊老师，分录可不可以写借银行存款负数 贷主营业务收入负数，借银行存款正数 贷预收账款正数

这样是不是不要更正以前年度申报表

同学，你好 不是，就做在25年 借：以前年度损益调整 贷：预收账款

小企业会计准则没有这个科目，分录写什么，可以不更正23年所得税申报表呀老师

同学，你好 借：利润分配-未分配利润 贷：预收账款

用这个分录要更正23年汇算清缴申报表吗老师，不更正汇算清缴申报表，写什么分录合适，因为一更正就得逐季度更正，没办法逐季度更正

同学，你好 不要，不用更正，直接做到25年里面

意思是25年汇算清缴需要对这比业务纳税调整吗老师

同学，你好 需要的，要填写纳税申报表，这笔要调整的

需要纳税调增还是调减啊老师，分录借利润分配未分配利润，补救代表把利润调整过来了吗

同学，你好 调减，你是收入多做了

那借利润分配未分配利润，这个代表什么意思，不代表利润减少吗老师

同学，你好 对的，是利润减少，你收入之前是多做了

之前收入多做了，调账分录写借利润分配未分配利润，这样不是把收入调减了吗老师，25年汇算清缴如果再纳税调减，利润岂不是又变少了

同学，你好 不是，你做这个分录，对你25年没有影响，是在汇算清缴表里面调减

25年纳税调减，不是代表23年收入少两次吗，一次借利润分配未分配利润，一次纳税调减，我不大明白老师

同学，你好 不是，你做利润分配未分配利润，是会计上减了 纳税调减，是税法上减

问了其他老师，说不能在25年汇算清缴调减这样做，但是我实在不想更正23年汇算清缴申报表，然后逐季度更正24-25年的，因为更正完，可能又发现错误，总不能一遍一遍更正去，最后线上更正不了还得去线下