我公司是一般纳税人，小微企业执行小企业会计制度，24年6月成立进行做账，2025年5月才收到24年1至5月建厂的相关材料，表明在建工程金额有80万应转入固定资产厂房，2024年6月到今年5月份共计12个月计提固定资产折旧未计提，现在5月份要补计提28116.51元。如果计入制造费用，肯定会影响本月单位成本单价，可以计入到管理费用去，只去影响本月的利润吗？5月这个月我是按正常的计提。

2．资料：A公司有关固定资产更新改造的资料如下： （1）2017年9月5日，该公司对一条生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的建筑原价为900万元， 已提折旧200万元，已提减值准备50万元。 （2）2017年9月5日至12月20日，进行并完成了改扩建工作，在改扩建过程中，实际领用工程物资300万元，领用原材料50万元。分配工程人员工资80万元。用银行存款支付其他费用61.5万元。 （3）2017年12月20日该生产线达到预定可使用状态，预计尚可使用10年，预计净残值为50万元， 折旧方法仍然为平均年限法，按年提取折旧。 （4）2019年12月31日该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为690万元，预计未来现金净流 量的现值为670万元。 【要求】 （1）编制有关会计分录。 （2）计算2018和2019年每年应计提的折旧额。 （3）计算2019年12月31日该生产线应否计提减值准备，若计提编制会计分录。 （4）计算2020和2021年每年应计提的折旧额。 （计量单位：万元。 精确到小数点后两位）

甲企业一般纳税人适用税率17%（价格中均不含税)2015年6月1日,自行建造一条生产线。建造过程中领用的工程物资价值300万元,领用的生产用原材料价值200万元,发生工人工资80万元,用银行存款支付其他相关税费40万元,以上支出全部符合资本化条件。2)2015年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为20万元。(3)2015年12月5日,公司决定对现有的生产线进行改扩建,以提高其生产能力。共发生材料支出100万元,人工支出20万元,符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换的新部件的价值为10万元。2015年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,预计仍可使用10年,净残值为12万元(4)2016年1月1日,甲企业将该生产线对外经营出租,租期为1年,每月租金为6万元。(5)2017年12月31日,甲企业将一台设备出售,该设备已计提折旧90万元,其账面余额为380万元,取得处置收入410万元存入银行,支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费影响.根据上述材料编制会

自营建造固定资产1.长江公司为增值税一般纳税人。2021年7月,长江公司应生产需要,决定用自营方式建造一厂房。相关资料如下:(1)7月5日,购入工程用专项物资200万元增值税额为26万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。(2)领用上述专项物资,用于建造厂房。(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为40万元,税务机关核定的计税价格为50万元,增值税税率为13%(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为10万元应负担的增值税额为1.3万元。(5)7月至10月,应付工程人员工资20万元,用银行存款支付其他费用5.8万元。(6)10月31日,该厂房达到预定可使用状态,估计可使用20年,估计净残值为20万元,采用直线法计提折旧。要求:(1)计算该厂房的入账价值。(2)计算2021年度该厂房应计提的折旧额。(3)编制长江公司2021年度与上述业务相关的会计分录。

1.K公司12月份发生如下业务：(1）计提本月固定资产折旧费10000元，其中车间计遭沂旧费6000元，厂部计提折旧费4000元。(2）支付本月水电费共计6400元，其中车间水电费400元，厂部水电费2000元（不考虑税费），款项以银行存款支付(3）以银行存款支付展览费5000元。(4）以银行存款支付本月短期借款利息1000元。(5）销售产品一批，价款共计100000元，增值税税率13%，款项尚未收到。(6）结转已售产品成本60000元。假设该企业12月份共发生以上6笔业务，根据以上业务，要求：(1）计算当月管理费用发生额是多少？(2）编制12月费用类账户结转入＂本年利润”的会计分录；(3）编制12月收入类账户结转入＂本年利润”的会计分录；(4）计算当月营业利润是多少？

北方公司为增值税一般纳税人。2019年6月公司因生产经营需要，以自营方式建造一栋办公楼，发生业务如下:(1)6月1日，用银行存款购入工程物资200000元，增值税额为26000元，工程物资运到已验收入库。(2)6月5日，领用上述工程物资，全部用于建造办公楼。(3)6月8日，领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为50000元。|答是(4)6月20日，建造期间共应付工程人员薪酬50480元。(5)2019年8月31日，该办公楼达到预定可使用状态，预计使用年限为20年，预计净残值为20000元采用双倍余额递减法计提折旧。要求:编制北方公司2019年度与上述业务相关的会计分录，计算2019年计提多少折旧并编制计提折旧的会计分录。