老师，劳务派遣差额征税，我们公司分项目好几个项目，那收入这块我是不是的分开，比如主营收入-**项目派遣服务费，成本这块也是主营成本-**项目人工工资，主营成本-**人工社保费，是这样账务处理吗？

好有个问题，那人工工资这块是不是按每月申报的工资做成本，刚接手的公司，前会计说他们都是按收入的95％计提人工成本，后边申报了再冲，我没做过差额征税，不会做，不是申报多少成本，做多少成本吗？

您好，​​收入​项目分开核算，如 主营业务收入—某项目派遣服务费 。 2.成本按项目归集直接成本，如 主营业务成本—某项目人工工资 某项目社保费 ；如果员工跨项目，需合理分摊。 3.差额征税入减除代发工资、社保等后的余额计税，需保留工资表、社保凭证备查。 我们的收入成本匹配、分摊合理、凭证齐全。

好的，第2个问题稍等哈

 您好，工资成本按实际发放工资做成本，不能按收入比例（如95%）预提。前会计做法错了，按比例计提会导致成本不实，税务风险大。差额征税要求是成本需按实际工资、社保核算，凭证明细备查。 2.我们现在每月按实际工资、社保金额计入成本。如果之前预提多了，需冲回调整。

但是他们公司会计按95%预提，领导说了就得预提，按之前做法，我接手真不知道如何做是好？可能行业的原因，抽查，现在税局查之前扣除部分提交资料，他们给税局说的和申报不能匹配，后来税局认可了，让我之后也这么说，我好为难？

您好，我认为他们转述给您的不真实，预提费用，税务从来不认的

他们说的税局认可，可能说是现金发放的工资，有的上不了系统，比如说黑户啊什么的，工资没申报，现在他们准备的资料是工资名单+手工签字，换着人签字，字迹不一样，证明这部分人工工资是真实的，我是这么理解的，老师您说他们这方面问题我理解的对吗？