老师，小规模企业报增值税时，这个减税项目是怎么产生的，还有免税项目这个免税额是怎么算的

同学你好应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额. 根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》: 五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期减征额实际填写. 当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏本期应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第10栏本期应纳税额时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏本期应纳税额时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 如果有出口销售享受免税优惠的,就需要填写在免税货物免税货物及劳务销售额项目中,如果没有就不用填.免税企业只须报本季度营业收入填入第一大项计税依据里的第三小项免税货物及劳务销售额栏目里的本月发生数和累计数即可. 增值税申报表第8项免税货物及劳务销售额栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额. 一般货物及劳务的本月数栏数据,应等于《附表一》第18栏的小计中的销售额数.本年累计栏数据,应为年度内各月数之和. 根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》(国税函[1997]529号)规定,纳税人在计算不得抵扣进项税额时,对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额,不得进行不含税收入的换算. 参照上述规定,免征增值税销售收入,不得进行不含税收入的换算.由此,免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的.

2022-07-01

快账用户1848 追问 2025-06-11 16:42

免税项目中这个免税额是怎么算的

齐红老师解答 2025-06-11 16:43

免税不需要算税的，就是0

快账用户1848 追问 2025-06-11 16:44

当时这个免税额是自动产生的，我不知道怎么算的

快账用户1848 追问 2025-06-11 16:45

我是不是报错了

齐红老师解答 2025-06-11 16:46

直接就是免税销售额*3%

快账用户1848 追问 2025-06-11 16:58

那这样报是对的是吗，就是免税的这些不用交税是吗

因为这个免税额自动产生我不知道是怎么回事

齐红老师解答 2025-06-11 16:58

是的，那个不管，不需要交税

快账用户1848 追问 2025-06-11 17:08

现在税务局要个说明，证明免税额五万多的真实性

齐红老师解答 2025-06-11 17:09

你们确实有合同，正常开了发票就是免税哈

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