Q
老师，你好！ 就是小规模不超过30万的普票免征增值税额，不是转到营业外收入吗？就是汇算清缴的时候可以调减吗？
2025-06-13 20:11
2025-06-13 20:11
你好，努力解答，稍后回复你。
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小规模纳税人小于30万/季免缴纳的增值税，可以在汇算清缴时，税前扣除吗？就是纳税调减（免缴的增值税计入营业外收入）
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老师，小规模季度开票不超过30万免征增值税，季度末增值税额减免，进了营业外收入-，这个收入是不征收企业所得税的吧？
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老师，小规模，季不超30万，普票免征增值税，减免的增值税是不是要计入营业外收入呢？能写下具体分录吗？谢谢
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老师您好，小规模纳税人每个季度的收入不超过30万元，就可以减免增值税，这个税收优惠在做账时，是要做进去【营业外收入——减免税额】科目吗？这样是需要每个季度计提企业所得税的，那这个【营业外收入】在第二年的汇算清缴时，需要做调减吗？
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建筑行业，小规模纳税人，增值税不超过30万免税，企业所得税呢，开具发票与收到的发票相减吗？差额就按25％的基础上减半征收吗？＜在汇算时不调增也不调减的情况下＞＜也就是在汇算时不调，难得麻烦＞
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你好，同学。普票免增值税额，事先记在应交税费-应交增税科目中，享受减免，应转入营业外收入，借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入；在所得税汇算清缴的时候不可以调减。减免的增税本应该确认为收入，不是减免的所得税。
谢谢老师
适用小企业会计准则：小规模纳税人免征的增值税应计入“营业外收入” 适用企业会计准则：小规模纳税人免征的增值税应计入“其他收益”，如果没有“其他收益”科目，也可以计入“营业外收入”
小规模纳税人免征的增值税在会计处理上通常计入“营业外收入”或“其他收益”，在汇算清缴时不需要调减。企业应确保会计处理和财务报表的准确性，以避免税务风险