演示账套

老师，你好！就是小规模不超过30万的普票免征增值税额，不是转到营业外收入吗？就是汇算清缴的时候可以调减吗？

2025-06-13 20:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-06-13 20:11

你好，努力解答，稍后回复你。

齐红老师解答 2025-06-13 20:15

你好，同学。普票免增值税额，事先记在应交税费-应交增税科目中，享受减免，应转入营业外收入，借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入；在所得税汇算清缴的时候不可以调减。减免的增税本应该确认为收入，不是减免的所得税。

快账用户2739 追问 2025-06-13 20:29

谢谢老师

齐红老师解答 2025-06-13 20:41

适用小企业会计准则：小规模纳税人免征的增值税应计入“营业外收入” 适用企业会计准则：小规模纳税人免征的增值税应计入“其他收益”，如果没有“其他收益”科目，也可以计入“营业外收入”

齐红老师解答 2025-06-13 20:42

小规模纳税人免征的增值税在会计处理上通常计入“营业外收入”或“其他收益”，在汇算清缴时不需要调减。企业应确保会计处理和财务报表的准确性，以避免税务风险

这种营业外收入是需要纳税的不可以调减

2020-05-12

你好，同学这个不需要纳税调减，

2024-04-18

你好，企业所得税的话是按照利润来算，小微企业是5%的税率。

2025-01-14

您好汇算清缴的时候是要计入利润总额计算缴纳企业所得税的

2021-04-15

同学，你好是的借：应收账款贷：主营业务收入应交税费借：应交税费贷：营业外收入

2023-10-30

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