你好请教，我刚入职的公司二四年10月光明搬到宝安，退税备案变更到宝安是25年5月才申请的目前仍在办理中，24年10月-12月有几张报关单（即有退税的也有夸大类免税的）当期没有开票也没有做未开票处理，现在25年该如何处理？是否要更正24年出口当月的未开票销售收入？

您好，2025 年补报 2024 年 10-12 月未开票收入（退税类如果无法退税需视同内销补税，免税类申报免税销售额），需通过更正或补充申报完成，不可省略。 仅退税类报关单如果视同内销需补开增值税普通发票，免税类不用开票（按税局要求）。 退税申报待宝安备案变更完成后，按税局指引尝试补申报，如果超期则视同内销处理。 2.是否更正 2024 年申报需与税局确认补申报方式（更正原表或补充申报），但未开票收入必须补报，避免滞纳金及税务风险。

所以我现在备案没那么快完成，是否有什么解决方案？比如说先把它在二五年申报未开票收入吗？还是直接在二四年补未开票收入会有什么其他的连带操作需要做的，还是有什么影响？

所以我今天有在问老师是否适合深圳，我们宝安区跟其他区可能不太一样，我想问夸大类的，我直接做免税申报可以吗？同时做进项转出，请问进项转出的比例是多少呢？如何算的呢？

 您好，2025 年补报 2024 年未开票收入，区分退税 / 免税业务，退税类如果无法退税需视同内销补税，免税类报免税销售额。 2024 年补申报不建议，更正申报流程复杂。 跨大类免税申报符合条件可做，但需与深圳宝安区税局确认当地政策。 进项转出按销售额比例：转出进项税 = 无法区分的进项税 *（免税收入 / 全部收入）。 生产企业按征退税率差：免抵税不得免征和抵扣税额 = 出口离岸价 *（征税率 - 退税率）。

感谢回复，那25年的报关单，现在还不能确定是否把跨大类按免税确认收入，那我们这个未开票收入怎么去申报呢？

25年1月到四月份的报关单未能开票也未能做为开票处理申报的，那现在要更正申报是吗？但是跨大类的那部分是否能做免税？现在还不确定，那我这个未开票销售收入是填在免税还是填在退税那里呢。

从这个月开始，我要把它所有的报关单月底都要开普通发票零税率先把发票开出来是吗？后续究竟是做免税还是退税？再确定再去申报退税是吗？

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

 您好1.暂按免税申报如果无法确认跨大类是否免税，可先通过增值税 免税销售额 栏次申报未开票收入（需后续补充证明材料）。如果最终认定不免税可能加收滞纳金。 2.不需要更正申报，当前仍在申报期内，可直接在后续申报期内申报退税（或免税/视同内销），不用更正25年申报表。 3.暂填免税栏次，如果无法确认是否免税，可先将未开票收入填入增值税申报表 免税销售额 栏次（需后续补充证明）。最终如果税务机关判定不符合要更正申报，属于可退改填 退税申报 并补申报；不可退税：按应税处理。 4.建议开零税率普票，为避免漏申报风险，可在报关当月月底前开具普通发票（税率选择 0% ）。零税率发票可作为未开票收入的申报依据。 5. 先开票暂免税报，开零税率普票后，如果最终判定为免税，在申报表 免税销售额 栏次申报，如果符合退税条件在申报期内收齐单证申报退税；如果不符合退税条件按应税处理。

感谢老师耐心解答，本期免税销售额242万，总销售额2644262.45，上期留底有189385.36，本期不勾选进项税额，本期进项转出多少

本期内销专票176737.16，销项税额22975.84，符合退税出口47525.29，免税出口242万

 您好，有本期免税出口242万（假设税率13%），进项税额转出=242万*13%=有有31.46万元有有（如果税率不是13%，按实际调整）。 免税出口对应的进项税额全额转出（31.46万）；退税出口47525.29元不参与转出；内销销项税额22975.84元正常抵扣； 上期留抵189385.36元直接抵减应纳税额。

你好，感谢回答，前会计的做法：免税出口242万是销售，它的对应成本大概60%，可否转出成本13%的税额？242万*60%*13%=188760

前会计他认为2,420,000是销售，他的镜像不全部用242×13%应该用它的成本× 13%，请问这样做可以吗？

你昨天不是回答：进项转出按销售额比例：转出进项税 = 无法区分的进项税 *（免税收入 / 全部收入），那么是否可以：进项转出=（2420000/本期总销售收入2644262.45）*本期进项189385.36（留底）

 您好，不可以的。免税出口对应的进项税额需按全部销售额（242万）计算转出，而不是按成本比例（60%）计算。 免税出口收入对应的全部进项税额需转出，不能仅按成本比例转出。正确转出金额=242万*13%=314600元（按13%税率）；前会计按成本60%转出（188760元）不符合规定，需补转出差额=314600-188760=125840元。

进项转出按销售额比例：转出进项税 = 无法区分的进项税 *（免税收入 / 全部收入），那么是否可以：进项转出=（2420000/本期总销售收入2644262.45）*本期进项189385.36（留底）

就是这笔免税放在这个月的话，那还有其他的销售额，那他是否占总的销售额的一定的比例再×这个月的进项税额做转出呢？