甲方和乙方有协议各付各税，但是税费全部在甲方那儿交，乙方需要承担的那个比例部分在协议中的分成款中扣除。那么相关税费的分录怎么做？目前的做法是在每期的分成款中先扣除税费差，再把实际的钱打给乙方。

您好，借：其他应收款-乙方（乙方应承担税费） 贷：银行存款 借：应付账款-乙方（分成款总额） 贷：其他应收款-乙方（乙方应承担税费） 银行存款（扣除后实际支付净额）

第一个分录的贷方应该不是银行存款吧？我感觉是贷：主营业务成本或其他收益

老师，你觉得我的见解如何？因为2个贷方的银行存款，不符合逻辑，最终数额不平的

 您好，1.贷方必须是 银行存款 ：甲方是代乙方缴纳税费，实际支付的是现金（银行存款减少），而不是确认收入或成本。代垫款项属于资金往来，应通过 其他应收款 核算，现金流出记 银行存款 贷方。税费是乙方的法定纳税义务，与甲方的收入（主营业务收入）或成本（主营业务成本）无关，因此不能记 主营业务成本 或 其他收益 。 2.如果记 主营业务成本 或 其他收益 ，会错误地将乙方税费计入甲方损益，扭曲财务报表。只有甲方的实际现金支出（代缴行为）才能影响 银行存款 。

其实按照业务实质，收入全部是记在甲方的账，只是分成分出去，甲方不想税费全部自己承担，就弄了协议让乙方承担分出去的那个比例的税费。那么税费的计提的支付，在甲方那边完整是怎么操作？恳请老师答复，会追加赏金

指的是分录怎么做

 您好，借：银行存款  贷：主营业务收入  应交税费-销项税额 借：应交税费-已交增值税 贷：银行存款 借：其他应收款-乙方  贷：应交税费-转出（或银行存款） 借：应付账款-乙方  贷：其他应收款-乙方  银行存款

假设本期进项税额是2，销项税额8（含乙方承担的3），然后做借:应交税费_转出未交增值税6，贷:应交税费_未交增值税6。之后的分录呢？我真的不会做了

附加税还是很好做平，借:其他应收款、营业税金及附加，贷应交税费等就可以了

 您好，计算应交增值税（销项8 - 进项2 = 应交6，其中乙方承担3）： 借：应交税费-转出未交增值税 6  贷：应交税费-未交增值税 6 实际缴纳增值税（总税费6） 借：应交税费-未交增值税 6  贷：银行存款 6 挂账乙方应承担部分（3）： 借：其他应收款-乙方 3  贷：应交税费-转出（或银行存款） 3 （如果无 转出 科目，直接：借：其他应收款-乙方 3，贷：银行存款 3） 支付分成款时扣除乙方税费（假设分成款10）： 借：应付账款-乙方 10 贷：其他应收款-乙方 3  银行存款 7 2.前2步是正常增值税计提和缴纳；第3步将乙方承担的3万从 应交税费 转出，形成对乙方的债权；第4步从分成款中扣除3万，支付剩余7万。

那附加税的分录怎么做？按照我的那个做吗？

 您好，借：其他应收款-乙方（乙方应承担附加税额）贷：银行存款（乙方承担部分） 借：应交税费-城建税（总城建税）应交税费-教育费附加（总教育费附加）应交税费-地方教育附加（总地方教育附加） 贷：银行存款（总附加税额） 借：应付账款-乙方（分成款总额）贷：其他应收款-乙方（乙方应承担附加税额）银行存款（分成款总额-乙方承担附加税额）

借：其他应收款-乙方 3 贷：应交税费-转出（或银行存款） 3 （如果无 转出 科目，直接：借：其他应收款-乙方 3，贷：银行存款 3） 老师，你说的这个，我不理解啊，这么做，应交税费不就不平了吗？6的增值税不是已经交了吗，怎么还有个3

 您好，交税时（总6万）：借：应交税费-未交增值税 6  贷：银行存款 6  （ 应交税费 已清零） 挂乙方承担3万：借：其他应收款-乙方 3  贷：银行存款 3  （简化处理：实际是垫付款，先记乙方欠甲方的钱） 应交税费 只减6万，挂账3万不影响它。最终乙方还3万给甲方，冲减 其他应收款 。

但是银行流水没有这个3啊，怎么办？

乙方的3已经在6里面那儿了啦，都已经在6那儿交了，怎么还来个3？

 您好，您说得对，改用内部科目过渡（如 其他应付款-暂估 ）。最终乙方还款3万通过分成款扣除。

那其他应付款~暂估怎么清零？

您好，稍等，我来重新理一下思路哈，对不起，确实上面有不合理的

 您好，甲方代缴乙方税费： 借：其他应收款 - 乙方（代垫税费）贷：银行存款 从分成款扣除并支付：借：应付账款 - 乙方（分成款）贷：其他应收款 - 乙方（代垫税费）银行存款（扣除后实付金额） 乙方确认分成收入： 借：银行存款（实收款）应交税费 - 应交 XX 税（甲方代垫部分）贷：应收账款 - 甲方（分成款）

好的，我等你，辛苦你了，按照我的理解，我个人觉得，乙方按照协议承担的税费，其实乙方本可以不用付，只是乙方让步了愿意承担，从而降低了甲方支付给乙方的成本，贷方放主营业务成本，我觉得挺合理的

您好，我写在上面了。记主营业务成本好像不合适，不能坐支呀，如果双方开票也少了这个税款的金额，税务又不知道，那这个也行，方便写分录 

对方是小规模，有税差，按照预测的1%的税计算，然后乙方本承担的6%-乙方能开票的1%专票，剩下的差额就是其他应收款，直接在分成款中扣掉，再转账给他们。或者老师你有更好的科目可以放？