一般纳税人公司，近两年未经营，准备税务注销，但是应付账款-暂估科目有5万，其他应付款-法人科目贷方余额52万，未分配利润-50万，请问可以直接申报财务报表和企业所得税，然后走即办注销吗？

税务人员通过金税三期信息系统，风险模型，比对制造企业天九公司历年财务报表和纳税申报数据，发现该公司预应付账款呈增长态势，而销售收入呈下降态势，深入了解后得知，发现其“应付账款～存货暂估款”期末余额5500多万元，其中属于长期挂账的金额占60%.了解后得知，虽然大部分存货早已使用，但因供应商有纠纷，货物金额未确定，一直未能取得发票，最终，税务机关核检以前年度公司以前年度亏损1400多万元，补缴企业所得税和滞纳金700万元。 分别从税收法规和会计准则角度分析双方处理的法规依据，企业应从中吸取哪些教训？，，如何防范避免此类税务风险？

我公司正在申请注销，经查漏报19年4-6月财务报表，后去大厅补报，在大厅申报时发现利润表营业税金及附加金额小于城建税及教育附加之后，系统提示金额有误，无法保存。经查，是因为该年补缴了18年的税款，当时的补缴分录是借 未分配利润 贷 应交税费，借 应交税费 营业外支出滞纳金 贷银行存款（小规模企业账务简单，所以有未走以前年度损益调整科目），利润表计算统计了补缴部分。现在我应该怎么调整报表，不会影响后面的财报？可以直接把补缴部分从利润表里剔出来吗？请各位老师指点

华洋公司采用表结法于年末一次性结转损及类账产限公司通编的所得税税率为25%,有关资料如下:(1)2022年1月1日“利润分配--未分配利润”账户借方余额为300万元(系202)年发生额所致)。(2)2022年12月30日前有关损益类科目的累计发生额如“题90表”:题90表借方发生额——账户名称——贷方发生额主营业务收入2009200税金及附加30其他业务收入70管理费用250投资收益300财务费用858营业外收人200销售费用100主营业务成本5520120营业外支出170其他业务成本50注:管理费用中含超过标准的业务招待费30万元。(3)2022年12月31日,巨安公司确认国债利息收入90万元,确认一笔应付购货款30万元因债权人原因无法偿还。(除上述事项外,12月31日未发生其他业务)(4)公司除上述业务涉及纳税调整外,不存在其他纳税调整因素。公司按照10%提取法定盈余公积金。计算利润总额，所得税费用全年实现的净利润，法定盈余公积金

2.甲公司2×20年有关资料如下:(1)应收账款项目的年初数300万元,年末数200万元;应收票据项目的年初数230万元,年末数120万元;主营业务收入1000万元,其他业务收入为800万元;(销项税额)306万元;本期计提坏账准备20万元(2)应付账款项目的年初数200万元,年末数130万元;应付票据项目的年初数600万元,年末数50万元;存货项目的年初数为260万元,年末数为180万元;主营业务成本900万元,其他业务成本为300万元(进项税额)120万元;用固定资产偿还应付账款30万元(3)本年分配生产经营人员的职工薪酬为300万元,“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为40万元和20万元,假定应付职薪酬本期减少数均为本年支付的现金(4)本年利润表中的所得税费用为50万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用),“应交税费-应交所得税”科目年初数为5万元,年末数为2万元。假定不考虑其他税费(5)本年偿还到期的长期借款,本金为1500万元,最后一期的利息为40万元。求1.给职工以及为职工支付的现金2.各项税费支付的现金3.偿还债务支付的现金4.支付利息现金股利支付的现金

某工业企业为增值税一般纳税人,生产粮食白酒,2019年9月份购销业务如下：（1）从其他企业购进粮食一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别20、万元;*2.6万元，另支付运费（取得增值税专用发票)5价、税分别3万元和0.27万元,材料已验收入库；货款暂欠(2）直接向农民收购用于生产加工的的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元(按照9%的比例计算进项税),以现金支付(3)销售白酒一批，8000斤，向买方开具的增值税专用发票注明销售额50万元，货款尚未收到（4）期初留底进项税额0.5万元。要求：（1）编制有关采购和销售的会计分录(有关增值税的核算到三级科目,消费税的核算到二级科,目其他账户一级科目即可)(2）计算2019年9月应纳增值税额和消费税额。粮食白酒比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤