演示账套

老师，我们公司是小规模，增值税是季度申报，5月开出去的专票不含税12万和普票不含税1万，月底是要结转增值税和计提附加税嘛？

2025-06-20 18:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-06-20 18:06

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-06-20 18:09

您好，增值税在开具发票时已在贷方记应交税费 - 应交增值税，且单月销售额无法确定季度是否超免税标准，月底不用结转。附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，季度中间无法确定当季应缴增值税额，一般季度末根据实际缴纳金额计提。如果企业对月度损益要求高，也可按月计提。

快账用户9601 追问 2025-06-20 18:28

老师，我这么理解是否对：因为我们是小规模且日常都会开专票和普票又是季度申报，所以当月有开专票和普票超10万了要全额交增值税也可以在7月申报时以实际缴纳的增值税和附加税再去做计提和缴纳的分录对吗？

快账用户9601 追问 2025-06-20 18:31

如果季度没有超过30万，普票就减免，专票就开多少交多少，也可以在申报时以实际缴纳的增值税做计提和缴纳增值税和附加税对吗？

齐红老师解答 2025-06-20 18:44

您好，我写重点哈，核心判断标准为季度销售额是否超 30 万，与单月销售额无关；专票需按开票金额缴税，普票在季度未超 30 万时免税；附加税随实际缴纳的增值税同步计提，于季度申报时处理。

快账用户9601 追问 2025-06-20 18:56

理解了，谢谢老师提醒

齐红老师解答 2025-06-20 18:58

希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！

你好1. 你现在去看看合计金额超过不含税金额45万没有？

2021-11-29

你好，是的，是这样的

2021-12-16

您好专票填在税务代开栏次第一栏也对应填写专票的不含税销售额普通发票填写小微企业栏次减免的2%填写减免税明细表

2021-04-01

你好，增值税不用计提，需要计提附加税。

2021-07-08

是的，季度不超过30万话，这个开专票需要按这个专票交增值税，和这个交城建税/2 ，

2020-08-27

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