演示账套

老师最后一个分局帮忙解析一下，谢谢

2025-06-22 11:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-06-22 11:10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-06-22 11:18

您好，2.收入 & 成本分录因 20% 可能退货，只确认 80% 收入 / 成本收全款：借银行存款 1000 确认收入：80% （1000*80% ）入主营业务收入 800，20% 挂预计负债 200（退货要退的钱）结转成本：80% （800*80% ）入主营业务成本 640，20% 挂应收退货成本 160（退货回来的成本），同时贷库存商品 800（转出全部成本） 2.递延所得税分录税局不认预计退货，税会有差异预计负债（200）、应收退货成本（160）导致差异 40 差异产生递延所得税资产 50 递延所得税负债 40 ，对冲后所得税费用减少 10，所以分录：借递延所得税资产 50 贷递延所得税负债 40、所得税费用 10 这个思路就是退货不确定时，收入成本按能确定收的确认；税会差异用递延所得税调整。

快账用户2749 追问 2025-06-22 11:30

老师递延所得税资产50是怎么来的

齐红老师解答 2025-06-22 11:38

您好，差异源头：会计确认了预计负债 200（代表未来可能退的货款），税法不认，认为其计税基础为 0 。这就产生了可抵扣暂时性差异 200（负债账面值大于等于计税基础）。计算逻辑：假设所得税税率为 25%（从分录倒推），根据公式递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 * 税率，即 200*25% = 50 ，所以递延所得税资产为 50 。