老师，24年底计提的年终奖100万，25年5月发放了80万，调整分录是可以直接做管理费用和应付职工薪酬负数么？还是必须要用以前年度损益调整科目？ 另外年报的时候是24年调增100万，25年年报不用调。发完工资正常做借应付职工薪酬，贷银行就可以么？

小企业会计准则可以用以前年度损益调整科目嘛？12月的计提工资，放在1月了，工资已经发放。如果做借 利润分配未分配利润100，贷 管理费用—工资 -100。导致两年的管理费用合计少了这个100。如果用借利润分配未分配利润 贷应付职工薪酬—工资。问题工资已在1月发放，应付职工薪酬多了100，去哪个科目转出？是不是必须用以前年度损益调整了？

老师您好，请问： 前任会计，12月份没计提社保费，也没缴纳。2024年1月才补缴的，这个我补分录时，是不是涉及以前年度损益调整了。。。。借：管理费用-社保费-以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬-社保 补缴12月份社保：借：应付职工薪酬-社保 其他应收款-社保 营业外支出-税费滞纳金 贷：银行 发放12月工资时：借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保 其他应收款-公积金 其他应付款-老板 老师请问这样对吗？那个以前年度损益调整分录，应该怎么写？我需要更正去年的报表吗？更正利润表、资产负债表？

老师您好，请问24年一月份发放的之前23年没有计提的工资，，分录：借，利润分配—未分配利润 贷：应付付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 是不是不用修改23年 年报表？直接在汇算清缴调增这笔钱就可以了吗？

以前年度应付职工薪酬社保费漏计提了三个月，当时缴纳社保时，直接做管理费用社保，没计提到应付职工薪酬社保费。损益类管理费用社保科目是正确的不用调整。这种以前年度漏计提的，可以直接：借应付职工薪酬社保，贷应付职工薪酬社保？然后在摘要写清楚是补计提哪些月份的社保吗？

2024年年初应付职工薪酬借方余额5万，2024年利润表利润总额是5万4，2024年四季度调整冲平应付职工薪酬（调整了其他应付款的公积金贷方社保借方，调整了应付职工薪酬公积金借方社保借方工资借方，调整了管理费用的社保借方公积金借方以上科目和以前年度损益调整互为借贷），2024年利润表利润总额变成是3万，这种调整可以吗？2025年做2024年1月到12月汇算清缴的时候需要做调整吗？