为什么国债利息收入和违法罚款形成的永久性差异，账面价值等于计税基础

企业的其他负债项目,如企业应交的罚款和滞纳金等,在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不得税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值。

2023-09-08

你好你说的存在差异是指的无形资产的加计扣除政策么？

2021-01-17

1.账面价值：这是指资产或负债在公司的财务报表上记录的金额。对于费用类项目，如行政罚款，其账面价值通常等于实际支付的金额。 2.计税基础：这是指在计算应纳税所得额时，资产或负债可以扣除或应加回的金额。对于不允许税前扣除的费用，如行政罚款，其计税基础等于零，因为这些费用在计算应税收入时不能扣除。

2024-01-26

您好，这是永久差异，现在就是可以把账面金额从应纳税所得额中扣除了

2024-04-04

学员您可以代入一个例子去理解假设一个固定资产账面价值是100，计税基础是80，产生的差异是因为会计上按照年限平均法计提折旧，税法上按照双倍余额递减法计提折旧。那你可以理解当年税法的折旧额是要大于会计的折旧额的，这样当年所得税是少交税以后年度多交税，凡是造成以后年度多交税的就是递延所得税负债您看看是否能理解，不懂再问

2021-06-13