老师，我们2024年和A公司签订一个100万策划服务费合同，预付款40万，尾款60万；但是走的钱都相当于上级拨款给我们，我们支付(上级给我们拨款没有发票) 2024年先给我们开了40万发票，我做账： 借管理费用，贷银行存款40万 2025年1月收到60万发票，我做账 借管理费用60，贷应付账款60，借应付账款50，贷一般会错开50 2025年，6月收到上级拨款10万(无票)，我支付给A公司1 万 现在老板说，策划费相当于代付的，我们公司账上就不走成本了，因为成本太多了，走成往来，这样可以不 6月做账：收到上级拨款：借银行存款10，贷其他应付款10 支付A公司：借其他应付款10，贷银行存款10 之前付的怎么调一下呢

老师，可以说一下完整的调整分录吗

2024年，收到上级拨款40万，我记收入了

借其他应付款 贷利润分配未分配利润1,000,000，然后你做的收入呢？你怎么没发过来呀？

老师，2024年收到上级拨款40万，做账借主营业务收入40，贷银行存款40万(无票收入) 支付A公司收到发票40万，借管理费用40，贷应付账款40，借应付账款40，贷银行存款40 25年1月收到发票60万，支付A公司，借管理费用60，贷应付账款50，借应付账款50贷银行存款50 2025年6月收到上级拨款10(无票)，支付A公司10，还未做账，(打算做账：收到上级拨款，借银行存款10，贷应付账款10。支付A公司：借应付账款10 贷银行存款10) 老师，24年我全额记入收入了，但是没有交增值税，汇算清缴时候才发现，但是也相当于我们是代付，所以我把40万收入调成到，政府补贴项了(上级拨的款算政府出

汇算清缴调成到营业外收入

第一个你做反了，借利润分配未分配利润贷，其他应付款，这个是冲第一个的收入40 第二个借其他应付款贷利润分配未分配利润为40冲管理费用，第三个借其他应付款贷利润分配利润60冲管理费用60

老师，没懂，可以列表格说明一下嘛？6060万为什么还有借其他应付款贷利润分配未分配利润，意思是把1月份应付账款的60万计入到其他应付款项里面吗？

我重新给你写一下借主营业务收入40 贷其他应付款40 借其他应付款49 贷管理费用40 借其他应付款60 贷管理费用60， 看不懂其他的做这个 这个能看懂

你可以把这个其他应付款改成应付账款，这个都不是一成不变的

老师，你重新写的这个是调整后，正确分录吗？但是是不是也不全呀？不是完整的 那去年的怎么调整呢？可不可以麻烦您写明白一点呢？

去年的就一个，借利润分配未分配利润，贷其他应付款，60 借其他应付款，贷管理费用40， 借其他应付款，贷管理费用60， 这已经是完整了，没有再完整的了，就这一个，你一共就调整三笔，不是吗？

首先看一下需要调整几笔，每笔对应的。

老师，你分录里面的金额不一样，我不明白你做的分录，那个是那个阶段的，我做了一个表格，麻烦您指正

老师，是想要收入和成本都不在公司账上提现，应该我们算是上级给我们拨款，我们代付的

借，利润分配未分配利润。贷，应付账款40万。 借，应付账款。贷，管理费用40万。 借，应付账款贷管理费用60万， 和哪个金额不一样？你给我指出来可以吗？ 现在结合着你的账务处理和我的你的应付账款，借方60万 你核实下是不是借方60 我给你充了管理费用100，你之前做的管理费用是100，然后主营业务收入你做了是40。我给你充了未分配利润是40。因为跨年了，具体的哪一个还不明白，咱别发一堆行吗 分开一个一个的问，借银行存款，贷，主营业务收入40， 这个不应该做收入借，利润分配，未分配利润，贷，应付账款40。红冲的正不正确？如果不正确，指出来

老师，您分录没有分阶段标出来，所以我有点乱了，按您说的我一个一个阶段来，这样应该会好一些：目的是把这笔策划费用调成往来款，不在账上提现出来成本 首先我去年收到的上级拨款，没有票，我记入收入了也没有交增值税，我在汇算清缴时候，调到营业外收入了 正确的调整后分录应该为： 借：利润分配-未分配利润 40万 贷：应付款款40万 24年支付给A公司40万，做分录： 借应付账款40万，贷管理费用40万 (这个分录没有理解，是冲红分录吗，把管理费用冲掉，然后怎么做账呢)

之前管理费用在借方是增加现在红冲不就减少贷方了

嗯嗯，明白了， 问题1.就是把24年做的费用在25年减少掉了是吧，24年分录就解决了 问题2，25年1月，A公司给开票60万，支付给A公司50万 冲之前分录：借应付账款60万，贷管理费用60万 成本费用减去了，但是应付账款多出的60万，最后上级拨款10万，支出10万就平了 最好应付账款还剩50万，怎么平账呀

2024年收到上级拨款40万，做账借主营业务收入40，贷银行存款40万(无票收入) 支付A公司收到发票40万，借管理费用40，贷应付账款40，借应付账款40，贷银行存款40 25年1月收到发票60万，支付A公司，借管理费用60，贷应付账款50，借应付账款50贷银行存款50 2025年6月收到上级拨款10(无票)，支付A公司10，还未做账，(打算做账：收到上级拨款，借银行存款10，贷应付账款10。支付A公司：借应付账款10 贷银行存款10) 老师，24年我全额记入收入了，但是没有交增值税，汇算清缴时候才发现，但是也相当于我们是代付，所以我把40万收入调成到，政府补贴项了(上级拨的款算政府出 我是安这个来的，你不是说2025年1月份发生的费用嘛，然后收入是2024年的，你现在给个准确的时间吧。

对的，老师，上面的没错，2025年1月借别的公司钱50万，借银行存款50，贷其他应付款50万，这个分录不能动，还要还给人家的 2025年1月，直接支付给A公司50万(这笔钱是借的)，但是给开60万的票，所以我记得分录是： 借管理费用60，贷应付账款60， 借应付账款50，贷银行存款50 6月份还需要付10万给A公司，(这10万上级给我们公司拨款了)这样和A公司的业务就清了

那一月份管理费有600,000的，这个不对，借应付账款 贷管理费有600,000 就是红冲的

噢噢，我明白了，就是先把记入的费用红冲掉是吗，那怎么重新记账呢？ 管理费用60减少了，但是应付账款又增加了60啊？ 老师追问要结束了，我重新申请一下