当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元，当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。 计算销项税额 100✕13% 老师，还是不明白税率为啥是13%

【练习1】某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费3000元、保险费50元、装卸费100元。取得专用发票，计算该企业可抵扣的进项税额。（该农产品所生产的产品税率为9%） 【练习2】某企业外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得专用发票，算可以抵扣的进项税额。（该农产品所生产的产品税率为9%） 【练习3】某电脑公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。计算该电脑股份公司应纳增值税为多少元。 【练习4】某餐饮企业为一般纳税人，本月提供餐饮服务收入100万元，另将其闲置房屋出租当月取得了收入5万元，按照适用税率，分别开具增值税专用发票，本月购进餐饮食材取得对方开具的增值税专用发票上注明税额为4万元。计算当月应缴纳的增值税额。 【练习

甲实木地板为增值税的一般纳税人，某年某月生产经营情况如下：实木地板消费税率为5%，成本利润率为5%.外购木材增值税抵扣率为10%，运费增值税税率9%.甲实木地板企业增值税税率为13%1、从油漆厂购进钢琴漆240吨，每吨不含税价1.25万元，取得增值税专用发票注明的货款300万元，税款39万元2、向农业生产者收购木材40吨，收购凭证上注明货款56万元，另支付运费5.45万元。取得运输公司开具的普通发票。木材入库后又将其运往乙地板厂加工白皮地板，取得专用发票，注明税款1.3万元，加工费10万元。乙厂代收代缴了消费税.3、甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用，继续加工上油漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税的销售额450万元。4、当月将自产的实木地板200箱用于本企业会议装修。要求（1）计算甲厂当月应缴的增值税（19.95万元）（2）计算甲厂被代收代缴的消费税（3.44万元）（3）计算甲厂当月销售应缴的消费税（23.78万元 ）

A酒厂10月发生以下业务：从农业生产者购人银食1:500吨，共计支得达的你校200万元。酒厂特收购的根会委托B酒厂生产加工成白酒。B酒厂在加工这理中代基精助材料款(80)万元，收取加工货2250)万元。加工的白酒计750吨，当地无周类产品市场价格。么酒厂特收回的白酒650吃出售，取得不含税销售领900万元另外100吨加工成药酒出售，药酒销售领400万元。A酒厂外购材料发生的进项粮50万元。粮食白酒消费税比例税率为25%，定额税率为0.5元/500克，药酒消费税税率为10%。要求：计算B酒厂应代收代缴的消费税应缴纳的增值税和A酒厂应缴纳的消费税、增值税。B酒厂应代收代缴消费税290X(1-10%›+89+250+0.1X7507/(1--25%)×25%#0.1X750)7/=300ETAB酒厂应纳增值税=(89+250×13%=44.07万元A酒厂应纳增值税：=（900+400）×13%=50-300×10%44.07=44.93万元，这里的300乘10%是指什么

某酒厂甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务:(1)从某企业外购酒瓶一批，取得增值税专用发票注明价款100万元、增值税13万元，支付运费并取得增值税专用发票，注明金额0.8万。当月因管理不善损失20%，因暴雨造成水灾损失20%，其余全部领用，用于灌装白酒。(2)从农民手中收购高梁，收购发票上注明买价8万元。将收购的高梁加工，生产高粱白酒共计1000千克，向丙企业销售，取得不含税收入200万元另收取品牌使用费50万元，包装物押金20万元。(3)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。(4)将一批自产薯类白酒1000千克赠送给客户，成本价50万元，成本利润率5%。(其他相关资料:白酒的税率是20%加0.5元/500克，其他酒的税率是10%计算结果保留两位小数)(1)计算该企业当月应转出的增值税进项税额。(2)计算该企业当月应纳消费税。(3)计算业务(2)的增值税进项税。(4)计算业务(3)代收代缴甲企业消费税。(5)计算该企业当月应钠增值税

3.某实木地板厂是增值税一般纳税人，5月份有关生产经营情况如下： （1）向农业生产者收购木材，企业自开收购发票上注明收购款100万元（该批木材当月全部领用于生产实木地板），支付运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票注明税额0.9万元；购进其他物料取得增值税专用发票的进项税额30万元。 （2）当月销售实木地板1500箱，单价0.3万元/箱，取得不含增值税销售额450万元。 （3）当月将自产实木地板100箱用于职工福利。 要求：计算该厂5月应纳的增值税（适用税率13%）和消费税（适用税率5%）。