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老师,6月2日付款给供应商货款,已发货未开票,6月10日又付款一笔给供应商,已发货,6月20日收到发票,怎么记账,怎么写摘要

2025-06-28 23:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-06-28 23:03

您好,这个的话,借 预付账款 贷 银行存款  然后20号 借 库存商品 应交税费  贷 预付账款

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购进货物,货到票未到的账务处理您参考: 1、货物已到达并验收入库,但尚未收到发票的先暂估入库: 借:库存商品(估价不估税,即不含进项税的金额) 贷:银行存款/应付账款等 提醒:实务中处理比较灵活,如果企业取得普票或者一般纳税人取得专票不用于抵扣的情形下,暂估的金额可以直接按照含税的金额入账的。如果企业不确定后续是取得专票还是普票,建议按照不含税金额暂估哦。 2、取得发票后,先红字冲销原账务处理,然后做如下处理: 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)(一般纳税人取得专票时才涉及) 贷:应付账款等 3、暂估入库的商品已销售,若暂估的金额与实际发票金额不一致,需要调整已售商品的成本: (1)若账上多暂估了,等于是多结转了成本,需要冲减成本: 借:主营业务成本(负数) 贷:库存商品(负数) (2)若账上少暂估了,等于是少结转了成本,需要补结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 小贴士:实务中,有些企业暂估材料金额跟发票金额一致的话,可能不单独再做账务处理了,会将采购发票直接附到暂估凭证中,但从账务规范角度考虑,建议冲销原分录,重新按照发票入账哟。
2021-05-28
没有收到钱 借应收账款贷主营业务收入应交税费
2019-07-31
借:专项应付款—项目 贷:其他收益/营业外收入 借:固定资产/在建工程22500 贷:应付账款-供应商22500
2022-12-01
借其他应收款20 贷银行存款20万 借预付账款 贷银行存款 借库存商品 贷预付账款 其他应收款冲货款还是收回来
2021-07-02
刚才我是不是给你回复了,借银行存款贷应付账款A。如果你5月份的不修改的话,你直接做这个错的。
2024-06-18
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