一家非金属矿及制品销售的一般纳税人企业，期末留底税额为7170.45；本月购进一批原材料（废固渣）25671.02吨，单价10.1941747572816元【成本票】，然后委托一家企业进行废固渣加工成机制砂（专票-加工费是56831.68元，进项税额：568.32）和一家建材商行运输，普票-费用是94689.74元；现需要开出一张销售票710741.84元（含税）的机制砂发票，库存剩余机制砂113吨，成本每吨33元，加工入库的废固渣与机制砂的比例是3:1，委托加工物资和运输票的数量还是和送去加工的废固渣数量相同，这种情况下要怎么做分录和按照企业的税负率推算需要缴纳多少增值税？（想要缴税）

进项税额%2b留底7170.45=15589.62，企业6月份还有一张工程公司开来的建筑工程服务发票（专票-302752.29，税额27247.71）这个可以抵扣吗，那按照行业的税负率去缴税，还需准备多少进项发票，或者交多少税比较好

同学你好 有专票就可以抵扣 税负率=（销项-进项）/不含税收入

不是老师，您没明白我的问题，我是想问按照同行业的税负率推算交多少增值税好，以及我们企业的废固渣加工成机制砂，开回来的加工票好像有误，因为废固渣和机制砂的加工比例是3:1，这样的比例入库，成本是不是会有所变化以及数量

那就是收入乘以3% 按这个来交比较好 百分之三的税负率

不含税收入吗？

对的，不含税收入的金额乘以税负率

老师，那废固渣和机制砂的加工比例是3:1，这样的比例入库，成本是不是会有所变化以及数量

同学你好 对的 是这样

老师，可以按照我上面给的数，列举下分录吗？

借：原材料-废固渣 261,753.45 贷：银行存款/应付账款 261,753.45 借：委托加工物资-废固渣 261,753.45 贷：原材料-废固渣 261,753.45 借：委托加工物资-加工费 56,831.68 应交税费-应交增值税（进项税额） 568.32 贷：银行存款/应付账款 57,400.00 借：委托加工物资-运输费 94,689.74 贷：银行存款/应付账款 94,689.74 借：库存商品-机制砂 413,274.87 贷：委托加工物资-废固渣 261,753.45 委托加工物资-加工费 56,831.68 委托加工物资-运输费 94,689.74 借：银行存款/应收账款 710,741.84 贷：主营业务收入 629,063.58 应交税费-应交增值税（销项税额） 81,778.27 借：主营业务成本 399,741.00（暂按销售数量计算，需结合库存调整） 贷：库存商品-机制砂 399,741.00

借：主营业务成本 399,741.00（暂按销售数量计算，需结合库存调整） 贷：库存商品-机制砂 399,741.00 老师，这笔分录有点不太明白

就是卖出去的商品结转成本

库存商品-机制砂 399,741.00，这笔金额是怎么算来的呢？

这个只是按销售数量计算的 正确的应该是销售数量乘以48.1

还有按税负率倒算需确保结果为正数，要怎么倒算？

就是按税负率公式代入已知数求未知数

48.1是单价成本是么？

对的 这个是成本单价