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老师，小规模纳税人开具发票 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-未交增值税 二季度累计销售额10万元，减免增值税，那减免的增值税属于营业外收入吗，我问税务说不属于，那应交税费-未交增值税如何处理，不能一直挂着吧
2025-07-01 09:56
2025-07-01 09:58
直接把减免的增值税转入营业外收入就行
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我公司小规模纳税人，月不超10元免增值税，那我收入的分录是借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税一免缴增值税，等季度终了借：应交税费一应交增值税一免缴增值税贷：营业外收入这样可以吗
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小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税需要做账处理。借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税免征增值税的账务处理：借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入/其他收益—补贴收入
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小规模纳税人免征增值税没有限额了，那如果一个季度收入45万，发生销售收入时。借:应收账款 贷:主营业务收入 45 应交税费-应交增值税45✘3%=1.35 借:应交税费-应交增值税 1.35 贷:营业外收入-增值税减免1.35 是这样走账吗？
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优惠一：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，不如季度29万含税 分录 借 应收 贷 主营业务收入29/1.01 应交税费-应交增值税29/1.01*0.01 借 应交税费 29/1.01*0.01 贷 营业外收入 0 优惠二：增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。比如69万 借 应收 贷 主营业务收入 69/1.01 应交税费 69/1.01*0.01 借 应交税费69/1.01*0.01 贷 营业外收入 这两个方案 分录和金额都对吗？
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那季度报财务报表的时候营业外收入这里要填上减免的增值税数据吧
是的，就是那样申报就行
比如我开了张发票1个点的，不含税收入4843.56，税额48.44，但是我申报增值税的时候，小微企业免税销售额填上4843.56，下面对应的本期免税额是145.31，那我利润表营业外收入那里填48.44还是145.31
那个是填48.44的金额哈
老师，我还开了一张1个点的专票，本期应纳税额减征额是315.24，这个数据要不要填到利润表的营业外收入那
那个不需要的哈，只是把1%的普票的增值税转入营业外收入
在吧老师
好的，非常感谢老师
不客气，祝你工作顺利。感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。