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甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2019年10月发生如下 经济服务: (1)提供餐饮服务,取得不含税销售额 320 万元;提供住宿服务,取得不含税 销售额 190万元。 (2)提供会议服务,取得不含税销售额 150 万元;提供车辆停放服务,取得不 含税销售额 80万元。 (3)购进- 一批高档红酒,取得增值税专用发票上注明的金额120万元。 (4)对酒店内部进行装饰修缮,从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票 上注明的金额为 320万元。 《5)向当地养老院赠送一批自产的食品,本企业同类产品不含税市场价格为 50 己知:销售货物增值税税率为 13%;不动产租赁服务增值税税率为 9%:生活服 务、现代服务《除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为 6%; 建筑服务增值税稅率为 9%。销项税额 进项税额 增值税税额怎么算 为什么?
A房地产公司为增值税一般纳税人,自行开发了B商业地产项目,《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2019年3月15日,2022年9月A公司将B项目中栋商业大楼转让给C公司,收到预收款5250万元,同月办理交房及房产产权转移手续。商业大楼可售面积占项目总可售面积的50%,项目用地的土地价款及拆迁补偿费为2000万元。A公司选择一般方式计税,当地契税税率3%。由于纳税人A公司和当地税务机关观点不一致,导致税企契税成交价格产生分歧。他们的观点如下:纳税人认为契税成交价格=增值税销售额,税务机关认为契税成交价格=增值税专票注明价款。税企双方谁的观点符合税法规定?你认为站在税法角度,关于契税正确的观点是什么(包括计征契税的成交价格,契税税额)。对于现实生活中出现的增值税契税税税差异风险应当如何识别与应对。
A房地产公司为增值税一般纳税人,自行开发了B商业地产项目,《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2019年3月15日,2022年9月A公司将B项目中栋商业大楼转让给C公司,收到预收款5250万元,同月办理交房及房产产权转移手续。商业大楼可售面积占项目总可售面积的50%,项目用地的土地价款及拆迁补偿费为2000万元。A公司选择一般方式计税,当地契税税率3%。由于纳税人A公司和当地税务机关观点不一致,导致税企契税成交价格产生分歧。他们的观点如下:纳税人认为契税成交价格=增值税销售额,税务机关认为契税成交价格=增值税专票注明价款。税企双方谁的观点符合税法规定?你认为站在税法角度,关于契税正确的观点是什么(包括计征契税的成交价格,契税税额)。对于现实生活中出现的增值税契税税税差异风险应当如何识别与应对。
A房地产公司为增值税一般纳税人,自行开发了B商业地产项目,《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2019年3月15日,2022年9月A公司将B项目中栋商业大楼转让给C公司,收到预收款5250万元,同月办理交房及房产产权转移手续。商业大楼可售面积占项目总可售面积的50%,项目用地的土地价款及拆迁补偿费为2000万元。A公司选择一般方式计税,当地契税税率3%。由于纳税人A公司和当地税务机关观点不一致,导致税企契税成交价格产生分歧。他们的观点如下:纳税人认为契税成交价格=增值税销售额,税务机关认为契税成交价格=增值税专票注明价款。税企双方谁的观点符合税法规定?你认为站在税法角度,关于契税正确的观点是什么(包括计征契税的成交价格,契税税额)。对于现实生活中出现的增值税契税税税差异风险应当如何识别与应对。
某大型商场(增值税一般纳税人)在活动期问推出“购物满 100,返还20 元本商场购物券”的活动。假设该商场销售的商品平均成本率为60%。即标价为100元的商品,其成本为60 元。以上价格均为含税价,增值税税率为13%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。 (1)如果商场推出“购物满100,返还20元本商场购物券”的同时,明确“返还的购物券,在下次消费满100元时可用于抵减”的规则。本案例"满返"的税负总额和销售现金流是多少? (2)试比较“满返〞(一次销售),“满减”,“满返〞(结合使用购物券的第二次销售)三种情况下,税负占销售净现金流比例各是多少? (3)对于商场推出的满返和满减活动,你的建议是什么? 前两问计算需要有详细过程!!!! 第三问需要详细理由!!!!
老师,我不太懂劳务发票,是不是劳务有13个点和6个点,3个点的,9个点,分别是加工类的,类似搬运类的,清包工,建筑服务?
公司售卖水,月底结转成本仓库管理存货的需要给会计一份库存商品盘点表,方便会计做账
老师好,社保调基数怎么操作
老师经常所得个税如果是个体户欠业主的钱可以直接用未分配利润来冲吗
离中级考试还有48天,我想考解题密码的解析,做电子题库里的题,做完做试卷。也不知道这样学习可不可以。。。
离考试的脚步越来越近了,书上的题看不进去,能不能只刷电子题库的题啊???老师最近给的资料也很多很多。。。都不知道怎么选了
老师好,我单位办公用地是集团名下的其他子公司的地方,我单位是免费使用,现在因为业务需要提发票额度,税务局就用房产税卡着不批额度。现在要求补房产税,因为产权单位一直没交,我单位也是免费用,这种特殊情况,我单位现在为了能尽快批下发票额度,决定按租赁缴纳,但没有合同,税种核定时房租就大概写了一月几百(房子面积就50平米,)这样会不会有什么风险??
老师经常所得个税如果是个体户欠业主的钱可以直接用未分配利润来冲吗
保证型质保是或有事项;服务型质保是收入准则么?
老师我做了入库单位是斤,但出库是件,我怎么做出库,做出库时我是不是只要按照发票的数量和金额做出库单就行了
您好,1.不动产转让税率 9%:一般人销售 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产(一般计税)。 5%:一般人老项目简易计税、小规模转让不动产、个人转让不足 2 年住房。 土地使用权:一般计税 9%,简易计税 3%(小规模可减按 1%)。 2.扣除规则 一般计税:不得扣原值(进项已抵扣)。 简易计税:非自建不动产可扣购置价,自建无扣除。 契税:增值税不扣,土地增值税可扣。 3.建筑行业税率 13%:销售货物、加工劳务、干租设备、非自产混凝土。 9%:一般人建筑服务(建造、安装、湿租等)。 3%:简易计税项目(清包工、甲供工程、老项目)、小规模。 4.差额征税 建筑服务:简易计税扣分包款。 房地产:一般计税扣土地价款,老项目简易计税扣购地价,北上广深满 2 年非普通住房扣购房款后按 5% 计税。
这道题为啥不扣契税与购进原值?
您好,增值税销项税额:基于销售价格计算,不考虑购入成本。 进项税额:购入时的增值税,可抵扣销项税额。 契税和购入原值:属于购入成本,计算增值税时不扣除。 C,405.00万元,基于销售价格和税率计算。
老师上面这题我答案选A68112元,既然送给客户是视同销售,那就是这1/5也要交増值税呀 那就是908000✘9%-151200✘9% =68112元? 为何答应案是 D
您好,好的,稍等,其实我们是一题一答的
您好,咱的计算不对,在计算增值税时,要分别核算销项税额(包括视同销售的销项税额)和进项税额,再用销项税额总和减去进项税额得到应纳增值税额。 进项税额151200*9%=13608元;视同销售销项税额151200*1/5*9%=2721.6元;销售货物销项税额908000*9%=81720元;应纳增值税额(2721.6 %2B 81720)-13608 = 88542元