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老师,合并企业时,我是被合并的公司有营业外支出,这个支出需要汇算调出,合并时这个也要合并到合并公司对吗?还有被合并公司有弥补亏损,合并公司汇算调出这笔支出可以用被合并公司的弥补亏损吗?假如可以用是有限额的吗?我的问题多一点,麻烦老师给细谅解一下

2025-07-07 07:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-07 07:30

被合并公司的营业外支出通常会合并到合并公司。 关于合并公司能否用被合并公司的亏损弥补调出的支出,若为一般性税务处理,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。若为特殊性税务处理,在符合具有合理商业目的等条件下,亏损可由合并企业弥补,限额为“被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率”,且需按税法规定的剩余结转年限内,每年按此限额,以年度限额与被合并企业各年度待弥补亏损额的孰小值进行弥补。

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快账用户6551 追问 2025-07-07 13:54

老师,我的净资产也就是所有者权益是负数,代表亏损,那这个数据*年末国债发放最长时间的利率算限额是吗

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齐红老师 解答 2025-07-07 13:54

同学你好 对的 是这样的

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快账用户6551 追问 2025-07-07 14:05

老师,要是正数就是没有弥补亏损是这样理解吗

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齐红老师 解答 2025-07-07 14:06

同学你好 对的 是这样

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快账用户6551 追问 2025-07-07 14:15

老师,假如我的净利润是-113663529.82,年末国债最长时间利率是2.53,我本年弥补可以用2875687.30,今年弥补用这些,剩余的亏损明年还可以用吗

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齐红老师 解答 2025-07-07 14:16

同学你好 这个可以的 剩余的亏损明年的利润还可以用

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快账用户6551 追问 2025-07-07 14:19

意思是合并公司每年都能用被合并公司的(当年国债发放最长的利率x净资产的金额,)直到用完为止是吗

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齐红老师 解答 2025-07-07 14:21

同学你好 对的 是这样的

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快账用户6551 追问 2025-07-07 14:48

老师,税务说是审计报告上的资产减负债的数据,x当年发放的国债利率算限额?还有说只能用这一次?以后年度不能用

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齐红老师 解答 2025-07-07 14:49

这个年度用一次就行

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快账用户6551 追问 2025-07-07 15:10

以后年度还能用吗

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齐红老师 解答 2025-07-07 15:11

同学你好 这个可以的

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快账用户6551 追问 2025-07-07 16:31

老师再次确认下,这个限额是不是要和汇缴亏损数据比对哪个小用哪个数据

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齐红老师 解答 2025-07-07 16:33

按你的利润弥补亏损就可以

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快账用户6551 追问 2025-07-07 16:34

上面老师说用的限额?

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齐红老师 解答 2025-07-07 16:35

是的,按税法规定的剩余结转年限内,每年按此限额,以年度限额与被合并企业各年度待弥补亏损额的孰小值进行弥补。

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快账用户6551 追问 2025-07-07 18:47

老师,假如我是8月1日开始合并我被合并有这个营业外支出需要汇算调增,这个汇算调增是由合并方调增?还是注销被合并方时汇缴调增

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齐红老师 解答 2025-07-07 18:49

对于被合并企业存在的需要汇算调增的营业外支出,通常是在被合并企业注销时进行汇缴调增。

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被合并公司的营业外支出通常会合并到合并公司。 关于合并公司能否用被合并公司的亏损弥补调出的支出,若为一般性税务处理,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。若为特殊性税务处理,在符合具有合理商业目的等条件下,亏损可由合并企业弥补,限额为“被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率”,且需按税法规定的剩余结转年限内,每年按此限额,以年度限额与被合并企业各年度待弥补亏损额的孰小值进行弥补。
2025-07-07
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-07-07
同学,你好 需要调整的
2025-07-05
你好,可以的,可以这样子操作。
2025-02-12
对的,是的 你以后只填写你自己的单体报表就行,这个合并报表就不要管了。
2025-05-28
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