被合并公司的营业外支出通常会合并到合并公司。 关于合并公司能否用被合并公司的亏损弥补调出的支出,若为一般性税务处理,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。若为特殊性税务处理,在符合具有合理商业目的等条件下,亏损可由合并企业弥补,限额为“被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率”,且需按税法规定的剩余结转年限内,每年按此限额,以年度限额与被合并企业各年度待弥补亏损额的孰小值进行弥补。
老师,我家有总公司,是一个空壳,实际业务都在分公司,2019年3季度为了享受小微企业优惠政策,分公司企业所得税合并到总公司申报,但是分公司2018年的弥补亏损和2019年一季度缴纳的企业所得税,在电子税务局总公司企业所得税申报表中体现不出来。现在汇算马上结束了。我想问问,这种情况分公司合并前的弥补亏损和所纳的税,可不可以转到总公司,有政策依据吗?谢谢啦
老师,麻烦问下我们公司通过支付银行存款的方式吸收合并了一家公司,目前该公司正在办理注销手续,这边我想问下账务处理。现在我收到对方的资产是不是借:相关资产明细 贷:负债 营业外收入(支付对价小于对方公允价值),这个做完以后是不是还要编合并报表呀?我们用的是金蝶财务软件,是直接从系统中导出来的吗,还是需要手工编制?因为现在税务局要我们提交报表,请问是不是就是合并报表
老师,我司在异地有个分支机构,审计说是会出具合并报表,那总公司汇算清缴的时候可以直接用审计出具的合并报表上面进行汇算清缴申报吗
老师您好,公司原本有一家持股51的子公司,现在把这个公司股份的16给卖掉了,现在只有百分之35,那我做母公司企业合并的时候这个公司就不用做进合同了咯,是吗?那么之前合并的未分配利润亏损有一些是这个企业的,我要怎么调整呢?谢谢老师
被吸收合并的公司,有营业外支出需要汇缴调增,这个是合并后被吸收的公司注销时汇缴调增吗
老师,请问这个考什么?B为什么不对
在做2024所得税汇算清缴时,全年取得发票金额是1025万,存货增加额是303万,成本费用的金额是921万,计税金额是1025万减去303万等于722万 此金额722万与成本费用921万存在199万差异,系统因此判定为存在白条入账,那199万中包括归集到成本中的制造费用的工资,租金,折旧不呢
关于国家税务总局令第43号文中讲到的转让不动产和无形资产的解释 小规模升为一般纳税人
装箱单哪里干嘛的,是出口必备单据吗
不入库的商品直接销售怎么做账?可以直接转主营业务成本吗?
当月购买医疗保险费用能退吗
你好老师个体户经营超市购买的监控录像机和硬盘24000元会计分录怎么做 记固定资产折旧几年
医疗保险需要买多少年
上个季度的免税这个数据不小心改为0了,对公司有影响吗
老师,小规模纳税人开专票了,这个怎么做账,用计提吗?分录怎么写啊
老师,我的净资产也就是所有者权益是负数,代表亏损,那这个数据*年末国债发放最长时间的利率算限额是吗
同学你好 对的 是这样的
老师,要是正数就是没有弥补亏损是这样理解吗
同学你好 对的 是这样
老师,假如我的净利润是-113663529.82,年末国债最长时间利率是2.53,我本年弥补可以用2875687.30,今年弥补用这些,剩余的亏损明年还可以用吗
同学你好 这个可以的 剩余的亏损明年的利润还可以用
意思是合并公司每年都能用被合并公司的(当年国债发放最长的利率x净资产的金额,)直到用完为止是吗
同学你好 对的 是这样的
老师,税务说是审计报告上的资产减负债的数据,x当年发放的国债利率算限额?还有说只能用这一次?以后年度不能用
这个年度用一次就行
以后年度还能用吗
同学你好 这个可以的
老师再次确认下,这个限额是不是要和汇缴亏损数据比对哪个小用哪个数据
按你的利润弥补亏损就可以
上面老师说用的限额?
是的,按税法规定的剩余结转年限内,每年按此限额,以年度限额与被合并企业各年度待弥补亏损额的孰小值进行弥补。
老师,假如我是8月1日开始合并我被合并有这个营业外支出需要汇算调增,这个汇算调增是由合并方调增?还是注销被合并方时汇缴调增
对于被合并企业存在的需要汇算调增的营业外支出,通常是在被合并企业注销时进行汇缴调增。