公司一般纳税人，本来业务是和D公司，公司购买D公司货物。现在为了收到发票，通过B和C公司走账，打款给B和C公司，B公司和C公司给我们公司开发票，D公司给B和C公司开发票，我们公司实际结算还是和D公司。这个内账怎么做呢？要考虑公司开的增值税，增值税科目分为已开进项，和未开进项，因为老板想知道账上每个月欠税金额

打款给 B、C：借 “其他应收款 - B/C 走账”，贷 “银行存款” 。收 B、C 发票：借 “库存商品”“应交税费 - 内部统计 - 已开进项（B/C）”，贷 “其他应收款 - B/C 走账” 。 D 给 B、C 开票：内账辅助登记 D→B/C 的进项（体现真实来源）。与 D 结算：借 “应付账款 - D”，贷 “银行存款”；补记 D 应开未开进项，借 “应交税费 - 内部统计 - 未开进项（D）”，贷 “库存商品” 。算欠税：模拟 “销项 - 已开进项（B/C） - 未开进项（D）” 看缺口。

2025-07-07

给 B 打款 30 万：借：预付账款 - B 公司 30 万，贷：银行存款 30 万给 C 打款 200 万：借：预付账款 - C 公司 200 万，贷：银行存款 200 万 C 给 B 打款 50 万（内账可备注关联，不单独做分录，或备查） B 给 D 打款 45 万（同理，备查） B 开 20 万票：借：成本 20 万 / 应交税费 - 已开进项（按税率算），贷：预付账款 - B 公司 20 万 %2B 税额 C 开 10 万票：借：成本 10 万 / 应交税费 - 已开进项，贷：预付账款 - C 公司 10 万 %2B 税额 B 给 C 开 40 万票（内账无需体现，因与你司无关）确认实际成本 54 万（补差额 24 万）：借：成本 24 万，贷：预付账款 - B 公司（或 C 公司，按实际对应）24 万（未开票部分挂 “应交税费 - 未开进项” 待转）计算应交增值税：销项税 -（已开进项税 %2B 未开进项税中可抵扣部分），借：应交税费 - 应交增值税，贷：银行存款

2025-07-07

同学你好Ａ卖给D?是C开的发票？

2020-10-15

您好，C收到8%票，开出10%票，B公司要退C公司钱=未税金额 *（1/（1-10%）*1.1-1/（1-8%）*1.08）

2024-01-16

同学，你好不行，你这样不合规，你就说东西在B公司，D公司也需要向B公司采购

2023-12-15

快账用户1912 追问 2025-07-07 11:16

可是与D结算，是B和C给付的款，我这里用银行存款科目不对吧

齐红老师解答 2025-07-07 11:20

你们没付就用往来科目

快账用户1912 追问 2025-07-07 11:32

比如4月，我们给B打款30万，给C打款200万，C给B打款50万，B给D(真实公司）打款45万。B给我们只开了20万的票，B给C只开了40万的票，最后D给B就开的实际结算54万的金额。把未开进项和已开进项考虑起来，并且4月要交增值税，这个内账应该怎么挂，请老师帮我详细一点借贷

齐红老师解答 2025-07-07 11:38

给 B 打 30 万：借 “其他应收款 - B” 30 万，贷 “银行存款” 30 万。给 C 打 200 万：借 “其他应收款 - C” 200 万，贷 “银行存款” 200 万。 C 给 B 打 50 万：辅助登记，不做分录。 B 给 D 打 45 万：借 “应付账款 - D” 45 万，贷 “其他应收款 - B” 45 万。 B 给我方开 20 万票：借 “库存商品 / 费用”17.7 万、“应交税费 - 已开进项（B）”2.3 万，贷 “其他应收款 - B” 20 万。 B 给 C 开 40 万票：借 “其他应收款 - B” 40 万，贷 “其他应收款 - C” 40 万；辅助记 “应交税费 - 已开进项（C）”4.6 万。 D 给 B 开 54 万票：补 B 未开进项，借 “应交税费 - 未开进项（B）”1.2 万，贷 “库存商品 / 费用”1.2 万；确认 D 进项，借 “应付账款 - D” 54 万，贷 “应交税费 - 已开进项（D）”6.2 万、“库存商品 / 费用”47.8 万。增值税：借 “应交税费 - 销项税 X”，贷 “已开进项（B/C/D）”“未开进项（B）”“未交增值税（X - 合计进项）”。

快账用户1912 追问 2025-07-07 11:46

这样会影响4月实际的成本吧，4月实际成本只有47.8万，B那里分录确认的17.7万成本就是多出来的

齐红老师解答 2025-07-07 11:46

同学你好对的是这样