公司一般纳税人，本来业务是和D公司，公司购买D公司货物。现在为了收到发票，通过B和C公司走账，打款给B和C公司，B公司和C公司给我们公司开发票，D公司给B和C公司开发票，我们公司实际结算还是和D公司。这个内账怎么做呢？要考虑公司开的增值税，增值税科目分为已开进项，和未开进项，因为老板想知道账上每个月欠税金额

可是与D结算，是B和C给付的款，我这里用银行存款科目不对吧

你们没付就用往来科目

比如4月，我们给B打款30万，给C打款200万，C给B打款50万，B给D(真实公司）打款45万。B给我们只开了20万的票，B给C只开了40万的票，最后D给B就开的实际结算54万的金额。把未开进项和已开进项考虑起来，并且4月要交增值税，这个内账应该怎么挂，请老师帮我详细一点借贷

给 B 打 30 万：借 “其他应收款 - B” 30 万，贷 “银行存款” 30 万。 给 C 打 200 万：借 “其他应收款 - C” 200 万，贷 “银行存款” 200 万。 C 给 B 打 50 万：辅助登记，不做分录。 B 给 D 打 45 万：借 “应付账款 - D” 45 万，贷 “其他应收款 - B” 45 万。 B 给我方开 20 万票：借 “库存商品 / 费用”17.7 万、“应交税费 - 已开进项（B）”2.3 万，贷 “其他应收款 - B” 20 万。 B 给 C 开 40 万票：借 “其他应收款 - B” 40 万，贷 “其他应收款 - C” 40 万；辅助记 “应交税费 - 已开进项（C）”4.6 万。 D 给 B 开 54 万票：补 B 未开进项，借 “应交税费 - 未开进项（B）”1.2 万，贷 “库存商品 / 费用”1.2 万；确认 D 进项，借 “应付账款 - D” 54 万，贷 “应交税费 - 已开进项（D）”6.2 万、“库存商品 / 费用”47.8 万。 增值税：借 “应交税费 - 销项税 X”，贷 “已开进项（B/C/D）”“未开进项（B）”“未交增值税（X - 合计进项）”。

这样会影响4月实际的成本吧，4月实际成本只有47.8万，B那里分录确认的17.7万成本就是多出来的