跟客户签合同是预收30％定金，货发生以后付60%.最后一笔尾款是等一定时间内发现货物没问题才付款，但是每次付款前都要先开发票，第一次开票时货还没生产出来，三次开票的账务应该怎么处理？

您好，收30%定金开票时 借：银行存款 贷：合同负债（不含税） 应交税费-应交增值税（销项税额）（按30%计算） 发货收60%开票时 借：银行存款 应收账款（10%尾款） 合同负债（冲30%定金） 贷：主营业务收入（100%不含税） 应交税费-应交增值税（销项税额）（按60%计算） 借：主营业务成本 贷：库存商品（100%成本） 收10%尾款开票时 借：银行存款 贷：应收账款（冲预挂10%） 应交税费-应交增值税（销项税额）（按10%计算） 2.我们每次按实际开票金额计提增值税，发货时一次性确认100%收入，同步结转100%成本，尾款通过应收账款过渡，

那增值税和报表上面的收入不就不一致了

 您好，这个是正常的，增值税和所得税收入有不一样的情况， 差异原因：增值税按开票时间缴纳（每次开票即申报），会计收入按发货一次性确认（控制权转移时）。首笔开票30%时会计未确认收入，但增值税已申报，导致暂时性差异。增值税申报：按实际开票金额（30%/60%/10%）分次报税。 会计处理是发货时全额确认收入，未开票部分通过 应交税费-待转销项税额 过渡，后续开票时冲减。差异不用账务调整，纳税申报时备查即可。

那能简化点处理吗？比如每次开票我只结转对应的发票成本，（这里库存是用老库存的，后期成成本过来直接入库存商品）可以吗

 您好，我认也可以的，收入和成本费用配比，每次开票按比例确认收入并结转对应成本（如30%/60%/10%），增值税按票面税额计提，首笔30%：借银行存款，贷主营业务收入（30%不含税）%2B销项税；借主营业务成本（30%），贷库存商品-适用于小企业会计准则，需确保成本匹配且符合企业会计政策。

谢谢老师