老师您好！我想问一下，报废车回收企业反向开票我应该怎么做账

好的老师

您好，文字有点多，马上好了哈

您好，收购报废车并代扣个税（假设收购价10000元个税0.5%）： 借：库存商品-报废车 9950 应交税费-应交个人所得税 50 贷：银行存款 10000 缴纳代扣个税（次月申报期）： 借：应交税费-应交个人所得税 50 贷：银行存款 50 销售拆解资源（如废钢含税11300元）： 借：银行存款 11300 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税（销项税额）1300 结转销售成本： 借：主营业务成本 9950 贷：库存商品-报废车 9950 2.我们 个税按收购价0.5%代扣（≤500元/次免扣）， 反向开票选择免税企业不得抵扣，必须保存：车主身份证、报废证明、付款记录、收购合同

这个企业是小规模纳税人

但是缴纳个税了老师，按0.5缴纳的

 哦哦，小规模分录改下科目 收购报废车时代扣个税（收购价10000元个税0.5%）： 借：库存商品-报废车 9950 应交税费-应交个人所得税 50  贷：银行存款 10000 次月缴纳代扣个税： 借：应交税费-应交个人所得税 50 贷：银行存款 50 销售拆解资源（含税收入10300元按1%征收率）： 借：银行存款 10300 贷：主营业务收入 10198.02（10300/1.01） 应交税费-应交增值税 101.98（10198.02*1%） 结转销售成本： 借：主营业务成本 9950 贷：库存商品-报废车 9950

老师这个个税我下个月交完以后再做账可以吗

 您好，这个不合适哦，代扣个税必须当月记账：支付收购款时需同步完成代扣个税记账（借：库存商品-报废车 9,950，借：应交税费-应交个人所得税 50，贷：银行存款 10,000），次月实际缴纳时再做缴纳分录（借：应交税费-应交个人所得税 50，贷：银行存款 50），若次月才补记会导致当月成本虚增、税务申报不符。

老师我还有最后一个问题，就是增值税申报表上也有这个反向开票的数，这个不用去管是吧

 您好，反向开票金额无需填入增值税申报表（既不体现销售额也不抵扣进项），仅需申报销售拆解资源的正常收入；但需确保反向开具的是免税普票（税率栏选免税），金税系统会自动采集数据，企业无需额外申报，错误填报会导致免税额度异常或虚增销售额风险。

我申报的时候自动带出来的数，我需要把他更正过来吗，填写0

 您好，增值税申报表必须手动更正： 若申报表自动带出反向开票金额，需在免税销售额栏手动修改为0（该金额不属于增值税应税范围），仅申报实际销售拆解资源的收入数据，错误填报将导致虚增销售额风险（需留存反向开票备查）。

老师你看我这样理解对吗，就是现在我开的反向开票的金额在增值税申报表第九栏次免税销售里，我需要手动给他更正成0对吗

 您好， 增值税申报表第9栏（免税销售额）中自动带出的反向开票金额需手动改为0，因反向开票是采购行为而非销售，填入会导致虚增免税销售额；仅需申报实际销售废钢等资源的收入，反向开票金额仅用于企业所得税成本扣除，与增值税申报无关。

好的谢谢老师非常感谢